Анализ среды бизнеса АО "Сибнефтепровод"
Рефераты >> Менеджмент >> Анализ среды бизнеса АО "Сибнефтепровод"

Рис. 1.3.

2.АНАЛИЗ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА

2.1 Анализ динамики показателей себестоимости продукции

Анализ себестоимости услуг транспорта нефти, проводится на исследовании непосредственно затрат по их элементам. Поскольку тарифы на услуги АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” рассчитываются исходя из затратного принципа, можно с уверенностью утверждать, что основной фактор, влияющий на уровень тарифа есть затраты, осуществляемые предприятием (включаемые и не включаемые в себестоимость). В таблице 2.1 можно увидеть динамику затрат по элементам затрат на выполнение и обеспечение выполнения АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” грузооборота. Кроме того по таблице 2.1 можно проследить изменения в структуре затрат, представленные через удельные веса элементов затрат во всех затратах, осуществленных АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” в последние годы.

Для отслеживания динамики роста затрат по элементам затрат рекомендуется воспользоваться таблицей 2.1, где темпы роста стоимости затрат.Темпы роста (k) - это отношение уровней ряда одного периода к другому. В ряду динамики темпы могут быть исчислены как базисные (kб), когда все уровни ряда относятся к уровню одного периода, принятого за базу

kб = yi / yo

(2.1)

или как цепные(kц), когда уровень каждого периода относится к уровню предыдущего периода

kц = yi / yi-1

(2.2)

Базисные темпы характеризуют непрерывную линию развития. По ним для любого года можно ответить на вопрос, как вырос показатель по сравнению с годом, принятым за базу. Цепные темпы показывают интенсивность развития показателя в каждом отдельном периоде.

Как можно увидеть из таблицы за год больше всего выросли размеры амортизационных отчислений (в 4,183 раза), что связано с переоценкой основных фондов предприятия и налоги и сборы в составе себестоимости (в 3,593 раза), что связано с изменением нормативной базы. Также значительно выросли затраты на услуги связи (в 4,073 раза). Это объясняется с одной стороны ростом тарифов на услуги связи и монопольным положением предприятий связи, а с другой - расширением сети информационного обеспечения АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” и, соответственно ростом объема предоставляемых АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” услуг. Несмотря значительный рост тарифов на электроэнергию и большой удельный вес затрат на электроэнергию во всех затратах рост по данному элементу был незначителен и составил 2,769 раза. Это произошло потому, что в последние годы можно было наблюдать снижение грузооборота, а в трубопроводном транспорте электроэнергия относится к условно-переменным затратам. При снижении грузооборота сократился объем потребляемой энергии, что снизило рост затрат по данному элементу.

Таблица 2.1

АНАЛИЗ затрат на транспортировку нефти, работы, услуги вспомогательных хозяйств по элементам затрат по АО”СИБНЕФТЕПРОВОД”

Факт элементов

Уд. вес элементов

Темп

1994

1995

1994

1995

роста

1

2

3

4

5

Материалы

5985,820

18496,000

0,817%

1,105%

3,090

Энергия покупная

97350,292

269568,200

13,294%

16,110%

2,769

Оплата труда

67934,138

200078,680

9,277%

11,957%

2,945

Отчисления на соцнуж-ды

26303,668

77464,302

3,592%

4,629%

2,945

Амортизация

99290,092

415299,458

13,559%

24,820%

4,183

Прочие, в т.ч.

226952,195

552380,400

30,991%

33,012%

2,434

1. услуги связи

25569,352

104155,160

3,492%

6,225%

4,073

2. авиатранспорт

9124,593

26215,880

1,246%

1,567%

2,873

3. пуско-наладочные работы

9478,995

33440,000

1,294%

1,998%

3,528

4. налоги и сборы в составе Сб

23612,241

84841,560

3,224%

5,070%

3,593

5. ремонтный фонд

88559,533

294469,440

12,093%

17,598%

3,325

6. другие прочие

70607,481

9258,360

9,642%

0,553%

0,131

Всего затрат

523816,205

1533287,040

71,529%

91,634%

2,927

Отчисления в фонды

208492,045

139991,160

28,471%

8,366%

0,671

ВСЕГО

732308,250

1673278,200

100,000%

100,000%

2,285


Страница: