-объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

-налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

-среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

-сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. На территории Самарской области, соответствующим законом установлено, что налоговая ставка налога на имущество организаций не может превышать 2,2%.

-сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

-сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 376 настоящего Кодекса.

Налоговая база=((256178-95674)+(25178-97335)+(256178-98995)+(282482-100931)+(282482-

-103414)+(310730-113755)+(338979-124097)+(372876-136507)+(391520-143332)+(449723-

-155771)+(427960-157322)+(479315-176123)+(440799-162022)) / (12+1)=160504+158843+157183+ +181551+179068+196975+214882+236369+248188+293952+270638+303192+278777=2880122/13 = =221547,85(руб.)

Сумма налога по итогам налогового периода=221547,85 х 2,2%=4874,05 (руб.)

Сумма авансового платежа по налогу в 1 квартале=((160504+158843+157183+181551)/4) х х 0,55%=(658081 / 4) х 0,55%=164520,25 х 0,55%=904,86 (руб.)

Сумма авансового платежа по налогу в 2 квартале=((160504+158843+ +157183+181551+179068+196975+214882)/7) х 0,55%=(1249006/7) х 0,55%=178429,42 х х0,55%=981,36 (руб.)

Сумма авансового платежа по налогу в 3 квартале=((160504+158843+157183+181551+179068+196975+214882+236369+248188+293952)/10) х

х 0,55%=(2027515/10) х 0,55%=202751,5 х 0,55%=1115,13 (руб.)

Сумма авансового платежа по налогу в 4 квартале=(2880122/13) х 0,55%=221547,84 х х0,55%=1218,51 (руб.)

Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода =4874,05-(904,86+981,36+1115,13+1218,51) 4874,05-4219,86=654,19 (руб.)

Таблица 3- Данные об имуществе организации (руб.)

Задача 5

Организация – плательщик налога на прибыль, осуществляла в 2005 году выплаты Александрову Н.И. 1971 года рождения, представленные в таблице 3 (руб.).

Таблица 4- Выплаты, осуществленные организацией работнику

Рассчитать сумму единого социального налога и взносов в Пенсионный фонд РФ.

Решение:

Согласно НК гл.24 ст.237 п.1.и ст. 22, 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации”:

Сумма выплат = (100000 + 15000) + (100000+25000) + 100000= 340000 руб.

ЕСН =340000 х21,6%=73440 руб.