Впервые в прошлом году начала реализовываться новая идеология по работе с крупнейшими налогоплательщиками. Эта идеология - изобретение мировой налоговой практики, во всем мире крупнейших налогоплательщиков специально администрируют в специально созданных инспекциях, им уделяется существенное внимание.

Новые формы налогового администрирования предполагают выделение из общего числа двух категорий налогоплательщиков: крупнейших и основных. В условиях развивающегося рынка и несовершенства законодательной базы именно эти налогоплательщики, как правило, создают различные многоуровневые схемы, имеющие своей целью сокрытие истинной налоговой базы и уход от уплаты налогов и сборов.

МНС России разработало критерии отнесения налогоплательщиков к категории КРУПНЕЙШИХ как в масштабах Российской Федерации, так и в масштабах регионов.

Федеральный уровень - налогоплательщики, у которых хотя бы один из перечисленных ниже показателей за год имеет следующее значение:

- суммарный объем начислений налогов и сборов в федеральный бюджет свыше 1 млрд. рублей;

- выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг свыше 10 млрд. рублей;

- активы свыше 10 млрд. рублей.

К категории ОСНОВНЫХ налогоплательщиков относятся налогоплательщики, оказывающие значительное влияние на формирование бюджетов региона и обеспечивающих 60 - 70% поступлений в консолидированный бюджет. Право определения основных налогоплательщиков было предоставлено начальнику инспекции.

Следующей задачей, стоящей перед министерством в 2003 году является переход от структурных изменений к функциональным. На основе соответствующих приказов задачей региональных налоговых органов является в срок до 1 мая 2003 г. обеспечить перевод инспекций на новую типовую структуру, провести комплекс организационных мероприятий по переходу, и что немаловажно, научить людей работать в новых налоговых технологиях.

Все это проблемы, в том числе и укрупнение ИМНС, подразумевает создание единой телекоммуникационной сети. В текущем году планируется вместе с Министерством связи создать единое информационное пространство «инспекция - управление - министерство».

Все усилия в конечном итоге направлены на усиление блока контрольной работы.

В одном из приказов МНС России даются жесткие установки по распределению численности в контрольном блоке - не менее 40 % от общей численности работников инспекции, численность отдела камеральных проверок должна составлять не менее 55% от общей численности отделов камеральных и выездных проверок.

В результате чего предполагается перенести основной упор с выездной налоговой проверки на камеральную (или кабинетную, как ее иногда называют). В этом случае не обойтись без широкого использования внешней информации, в т.ч. от:

- таможенных органов;

- органов, осуществляющих учет недвижимого имущества и регистрацию прав на него;

- предприятий тепло и энергосетей;

- органов государственной статистики и других организаций.

Планируется использовать ее для оценки правильности заявленной налогоплательщиком суммы, вероятностного анализа предполагаемой налоговой базы, а также определения доначисленных сумм налогов и сборов. Обмен информацией с внешними организациями позволит оперативно получать и использовать в аналитической работе косвенные сведения о хозяйственной деятельности налогоплательщиков с целью контроля полноты и своевременности исполнения налогоплательщиками их налоговых обязанностей.

С целью автоматизации камеральной проверки МНС России разрабатывает единые стандартные контрольные соотношения между показателями декларируемыми налогоплательщиками и полученными от внешних организаций.

Основная задача территориальных налоговых органов - переход на автоматизированные методы камеральной проверки с использованием информации из внешних источников.

Что касается документальных проверок, то в МНС сейчас готовятся серьезные изменения в регламент проведения и планирования документальных проверок.

Но для того, чтобы использовать информацию для камеральной проверки, ее надо ввести в автоматизированную систему. К сожалению, в настоящее время основной, поток деклараций и другой бухгалтерской отчетности поступает в налоговые органы в бумажном виде. В среднем, в территориальные налоговые органы за год поступает на обработку около 10 млн. листов деклараций и другой налоговой отчетности. Более 35% состава специалистов налоговых органов полностью или частично заняты вводом информации. Но даже при таком огромном отвлечении ресурсов налоговые органы не в состоянии их обработать.

Выход из такой ситуации виден только в одном - внедрение системы электронного представления деклараций и другой налоговой отчетности.

Для реализации этого внесены поправки в Налоговый Кодекс, в частности возможность предоставления деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде. Уже проведен предварительный проект в УМНС России по г. Москве и Кемеровской области и сейчас территориальные налоговые органы приступили к широкому внедрению технологии подтвержденного электронного обмена с налогоплательщиками.

Поэтому у налоговых инспекций в регионах стоит задача - обеспечить переход на технологии электронного представления деклараций до 1 июня 2003г - крупнейших и основных налогоплательщиков, до 1 октября 2003г. - не менее 30% всех сдающих отчетность налогоплательщиков, а к концу года - не менее 50 % .

Следующая задача, которую ставит перед ними МНС - улучшение обслуживания налогоплательщиков, создание благоприятных условий для исполнения ими налоговых обязательств.

В существовавшей прежде системе оказание налогоплательщикам информационных услуг осуществлялось по остаточному принципу, т.к. все отделы отвечали, прежде всего, за поступление налогов и сборов и контроль соблюдения налогового законодательства. Сегодня в ИМНС повсеместно создаются отделы по обслуживанию налогоплательщиков. Основное назначение данных структур - оказать содействие налогоплательщику в выполнении его налоговых обязательств.

Сейчас практически во всех управлениях создана единообразная система интернет-сайтов управлений. Главное - чтобы его своевременно наполнять, главное, чтобы он был актуален. До налогоплательщика информация должна доходить быстрее, чем через любую газету, через любой журнал. Вот как ставится задача. И также должны работать сайты управлений.

Учитывая внедрение системы бесконтактного взаимодействия с налогоплательщиками, в том числе электронного представления деклараций по каналам связи. Это позволит сделать систему более объективной, разорвать связь «налогоплательщик - инспектор», сократить, а затем и полностью ликвидировать очереди, и в конечном итоге способствовать обеспечению равных, предсказуемых и единых условий для всех налогоплательщиков.

МНС России - ведомство, которое от лица Государства предоставляет СЕРВИСНЫЕ услуги налогоплательщику для исполнения им своей конституционной обязанности по уплате налогов и сборов.

Перечисленные выше задачи требуют определенного уровня оснащения компьютерной техникой. До 2001 года каждое территориальное Управление самостоятельно решало эти вопросы. В результате, приобретали, что могли и где могли, да, к тому же и зачастую не в самом лучшем состоянии. От той техники, что была раньше, сегодня отказываются даже школьные учреждения. В результате двухлетней работы в инспекциях оснащенность современной техникой класса «ПЕНТИУМ», в целом по стране, достигла 53,8%. А в 9-ти регионах, с которых в 2001 году началась модернизация, сегодня этот показатель составляет 84,5%. Но как известно без программного обеспечения компьютер ничего не стоит, а тем более в налоговых организациях. Все эти годы усиленно шла разработка Единого Софта (программного обеспечения). До недавнего времени в МНС сосуществовало 25 разработок. Дело дошло до того, что один из продуктов создавался покойным ныне банком «Российский кредит». В 2003 году начинается широкомасштабное внедрение ЕДИНОГО ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА - ПК «Система ЭОД местного уровня». Эта задача является очень сложной. Необходимо не только произвести корректную конвертацию данных, но и одновременно не остановить непрерывный производственный цикл (по сути - конвейер), ведь остановка его хотя бы на час - парализует всю систему.