Рис. 4. Динамика валюты баланса банка.

Большой интерес для определения факторов изменения валюты баланса представляет анализ структуры его активов и пассивов.

2.2. Состав и структура пассива баланса коммерческого банка.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве. Основными формами пассивных операций являются:

§ первичная эмиссия ценных бумаг;

§ отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;

§ кредит, полученный от других юридических лиц;

§ депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8 – 18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70 – 80%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов.

Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка. В целом структура пассива банка в течение анализируемого года претерпела существенные изменения. В 2,2 раза увеличился объем вкладов населения.

Приведенные данные таблицы 1. показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 2002 года приходилось 23,6% и 20,5% на начало 2003 года. Соответственно доля привлеченных средств увеличилась с 76,3% до 79,5%. Опережающий рост привлеченных средств характеризует не стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.

Таблица 1.

Структура собственных и привлеченных средств банка.

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось.

Общая сумма собственных средств банка за 1999-2003 гг. увеличилась на 698 358 тысяч рублей. Для анализируемого банка характерно, что в течении данных лет доля уставного фонда уменьшилась с 83% от общего объема собственных средств до 64,5%, но абсолютная сумма фонда изменилась всего на 15396 тысяч рублей. За 2002-2003 гг. доля прибыли в структуре собственных средств возросла более в 2 раза (с 8,54% до 17%), в абсолютной сумме на 300 000 тыс. рублей. За рассматриваемый период доля прибыли в структуре собственных средств возросла на 15% и в абсолютной сумме на 490 000 тысяч рублей.

Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что в связи со сложившейся благоприятной ситуацией для банка, произошло увеличение объема собственных средств, доминирующую часть собственных средств составляют различные фонды.

Таблица 2.

Структура собственных средств банка.

За анализируемый период заметно улучшилось отношение населения к деятельности банка, возросло доверие (рис 5).

Рис.5. Динамика вкладов населения в 1999-2003 гг.

Для оценки эффективности привлечения ресурсов необходимо определить стоимость привлеченных межбанковских кредитов и стоимость средств на расчетных, текущих и других счетах, депозитных вкладов, средств в расчетах, операций с ценными бумагами.

Межбанковский кредит – это самый дорогой элемент депозитной базы, поэтому его высокий удельный вес в общем объеме привлеченных средств ведет к удорожанию кредитных ресурсов банка. Удельный вес затрат на привлечение данного вида ресурсов составил 7,2% в 2002 году и 4,1% - в 2003 году, что видно из данных таблицы 3.