3.3. Порядок списания убыточных кредитов

Если на момент классификации кредита как убыточного на ссудном счете заемщика есть какой-либо остаток, то его необходимо списать через РППУ. В случае недостатка РППУ разница между суммой созданного резерва и остатка задолженности должна быть отнесена на результаты финансовой деятельности банка. Однако, списание кредита вовсе не означает, что банк простил заемщику задолженность. Сумма остатка должна быть перенесена на внесистемный учет и вестись там в течение не менее пяти лет со дня списания для возможного взыскания долга в последующем. Решение о списании убыточных кредитов принимается Правлением или Советом банка по представлению Комитетом по работе с проблемными ссудами подробной справки с указанием количества кредитов, признанных убыточными и общей суммы остатков на ссудных счетах этих заемщиков. Списание убыточного кредита с баланса не должно негативно влиять на проводимую банком работу по обеспечению его возвратности.

Банк имеет полное право списывать через РППУ все кредиты, классифицированные банком как убыточные, а средства, поступающие после этого на погашение ссудной задолженности, должны направляться на счет РППУ до того момента, когда сумма поступлений сравняется с суммой остатка задолженности, списанного через РППУ.

3.4. Последующая работа с кредитами

Как уже ранее отмечалось, списание кредита за баланс не означает, что банк должен прекратить дальнейшую работу по взысканию долга. Возможны случаи, когда через определенное время, ввиду улучшения финансового или имущественного состояния, заемщик способен будет погасить долг или хотя бы часть долга. Для того, чтобы не упустить эту возможность, работникам Комитета по работе с проблемными кредитами не следует после списания кредита прекращать его отслеживание и проведение мероприятий, направленных на изыскание возможных путей погашения задолженности. К данным мероприятиям можно отнести: постоянное отслеживание материалов СМИ с целью выявления необходимой информации о заемщике-должнике, свидетельствующей о его платежеспособности, в случае объявления заемщика банкротом - возмещение долга за счет реализации активов и взыскания долга с правопреемника; поддержка постоянной связи с родными и близкими заемщика, в случае, если невозврат кредита произошел из-за невозможности разыскать заемщика и др. Для более тщательного учета подобных мероприятий банку следует разработать порядок и процедуры, проводимые по работе со списанными кредитами, а также необходимую отчетность по этой работе.

В случаях, когда обнаруживается какая-либо позитивная для банка информация, позволяющая надеяться на возможное возмещение задолженности давно пропавших либо обанкротившихся дебиторов, банк возобновляет работу по взысканию безнадежных списанных задолженностей. Первым делом банку необходимо провести оценку потенциальных затрат на обеспечение возврата кредита. Начинать активные мероприятия, направленные на достижение погашения долга, следует только в том случае, если сопряженные с данными мероприятиями затраты средств, времени и сил в совокупности меньше, чем сумма, которая в перспективе может быть взыскана. При проведении оценки затрат для банка будет целесообразно применять самый пессимистический подход, и оценку следует производить из расчета самых неблагоприятных условий, при которых будут осуществляться меры по возврату. Так, при расчете денежных затрат следует использовать максимальные существующие на сегодняшний момент расценки, при оценке затрачиваемого времени нужно предусмотреть самые долгие сроки и т.д. Если и после подобной калькуляции возможные поступления от заемщика все равно будут покрывать предполагаемые затраты, то только тогда можно начинать режим активного проведения мероприятий, направленных на возврат.

4. Межбанковские кредиты

Выдача межбанковских кредитов в основном осуществляется на тех же условиях и положениях, что и выдача кредитов нефинансовым учреждениям. Однако, межбанковские кредиты представляют собой достаточно специфическую часть сферы кредитования, вследствие чего они и вынесены в отдельный раздел настоящей Инструкции. При рассмотрении вопроса о выдаче межбанковского кредита банк-кредитор, помимо выполнения всех вышеуказанных мер по изучению состояния заемщика, должен со всей тщательностью изучить платежеспособность банка-заемщика как на момент выдачи, так и (по возможности) спрогнозировать его платежеспособность на момент погашения кредита. Если банк решит выдать межбанковский кредит, то осуществлять эту выдачу следует под высоколиквидный залог. Наиболее предпочтительным залогом для банка могут быть правительственные ценные бумаги, депозит сомовый либо в валюте, входящей в корзину СДР, кроме того, желательно получение так называемого "безотзывного векселя", позволяющего в бесспорном порядке обеспечить должную возвратность в случае нарушения заемщиком условий договора. После того, как было принято решение о выдаче межбанковского кредита, заключается кредитное соглашение, а в случае предоставления кредита под залог составляется договор о залоге, желательно предусматривающий пункт о бесспорном порядке погашения кредита за счет предоставленного обеспечения. В случаях, когда возникает невозврат межбанковских кредитов, меры, предпринимаемые для обеспечения возвратности, те же, что указаны в пункте 3.

5. Заключительные положения

В данном документе рассматриваются только основополагающие требования, которых должны придерживаться банки при осуществлении своей кредитной деятельности. Разработанная на основе данного документа кредитная политика банка должна быть полностью отражена во внутренних документах банка. Основным правилом, которым должны руководствоваться банки и другие кредитные учреждения, должно быть следующее: чтобы избежать возможных проблем, работу с заемщиком необходимо начинать со дня подачи заявки и осуществлять на всем протяжении действия кредита. Постоянно должно отслеживаться состояние кредитного портфеля банка (приложение 9), составляться аналитические таблицы, графики, диаграммы, и все это должно представляться руководству банка, ответственному за определение кредитной политики банка. Руководство банка на основе анализа намечающихся тенденций должно принимать соответствующие управленческие решения и, при необходимости, вносить изменения в кредитную политику банка. Конечно, указанные в данном положении рекомендации по работе с кредитами не претендуют на всеохватное освещение вопросов кредитования и, безусловно, допускают возможность применения банками иных действий и мер, направленных на обеспечение возврата кредита, не противоречащих существующему законодательству и иным нормативным актам, регламентирующим деятельность банков. При этом, необходимо заметить, что баки, принявшие к руководству и добросовестно выполняющие тот минимальный набор требований, который содержится в настоящей Инструкции, могут считать себя в достаточной степени застрахованными от возможных потерь по ненадежным кредитам.

Глоссарий.