Аудит операций с денежными средствамиРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Аудит операций с денежными средствами
*(1) Операции по счетам.
*(2) Обороты по счетам.
Таблица 2
Денежные обороты от инвестиционной деятельности
| Поступление | Д-т | К-т | Направлено | Д-т | К-т |
|
Продажа основных средств, нематериальных активов, др. недвижимости*(1) |
50,51, 52, 55 |
90 |
Покупка основных средств, нематериальных активов, др. недвижимости*(1) |
60 |
50,51, 52, 55 |
|
Продажа долевых ценных бумаг (акций, паев, долей) сторонних организаций*(1) |
50,51, 52, 55 |
91 |
Приобретение долевых ценных бумаг сторонних организаций*(1) |
58 |
50,51, 52, 55 |
|
Возврат номинала долговых ценных бумаг (облигаций, сертификатов) сторонних организаций*(1) |
50,51, 52, 55 |
58 |
Приобретение долговых ценных бумаг сторонних организаций*(1) |
58 |
50,51, 52, 55 |
|
Продажа объектов социально-культурного назначения*(1) |
50,51, 52, 55 |
91 |
Приобретение объектов социально - культурного назначения*(1) |
60 |
50,51, 52, 55 |
|
Возврат денежных средств по окончании совместной деятельности |
50,51, 52, 55 |
58 |
Перечисление денег на совместную деятельность |
58 |
50,51, 52, 55 |
|
Платежи в погасительный фонд по выкупу лизингового имущества*(1) |
55 |
50,51, 52 |
Приобретение имущества для проката лизингового имущества*(1) |
60 |
50,51, 52, 55 |
|
Платежи на покрытие затрат по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам*(1) |
60 |
50,51, 52, 55 |
*(1) Операции по счетам.
Таблица 3
Денежные обороты от операционной деятельности
| Поступление | Д-т | К-т | Направлено | Д-т | К-т |
|
Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг*(2) |
50,51, 52, 55 |
62, 90 |
Оплата счетов поставщиков сырья, материалов, топлива, то варов и т.п.*(2) |
60 |
50,51, 52, 55 |
|
Поступления денежных средств по доходным операциям (дивиденды по лученные, проценты полученные, арендная плата полученная, комиссионное вознаграждение полученное, франшиза, прибыль от совместной деятельности, страховая сумма полученная, штрафы, пени и неустойки полученные, оприходованные денежные излишки и т.п.) |*(1) |
50,51, 52, 55 |
91, 76, 96 |
Оплата счетов по коммунальным ус лугам*(2) |
76 |
50,51, 52, 55 |
|
Возвратные поступления (от подотчетных лиц, по перерасчетам с бюджетом, по депозитным вкладам, из кассы на расчетный счет и т.п.) * (1) |
50,51, 52, 55 |
50, 51, 52, 55, 71, 60, 62, 68, 69, 70, 73, 76, 79 и др. |
Оплата услуг коммерческого характера *(2) |
76 |
50,51, 52, 55 |
|
Оплата сумм обслуживания долговых обязательств *(2) |
91 |
50,51, 52, 55 | |||
|
Оплата по налогам и сборам |
68, 69 |
50,51, 52, 55 | |||
|
Оплата труда персоналу *(2) |
70 |
50,51, 52 | |||
|
Прочие операционные платежи *(2) |
62, 73, 79, 57, 91, 99 и др. |
50,51, 52, 55 |
*(1) Обороты по счетам.
*(2) Обороты и операции по счетам.
При составлении отчета о движении денежных средств организация может применять установленный формат показателей в виде стандартной таблицы и счетные увязки показателей, отраженных в Главной книге, вспомогательных бухгалтерских регистрах к счетам бухгалтерского учета «Касса», «Расчетные счета», «Валютные счета», «Специальные счета в банках» и др. В таком случае формирование отчетных показателей будет сведено к технической стороне.
