Аудиторская проверка кассовых операций фирмРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Аудиторская проверка кассовых операций фирм
Приложение № 1
Перечень тестов проверки контроля денежных средств в кассе
| № № п/п | Вопросы | ОТВЕТЫ |
Приме чания | |||
| Нет Ответа |
Да | Нет | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
|
Осуществление контроля | ||||||
| 1. |
Снимаются ли остатки денежных средств ежеквартально? |
+ | ||||
| 2. |
Проводятся ли внезапные проверки в кассе? |
+ | ||||
| 3. |
Присутствует ли главный бухгалтер при снятии остатков в кассе? |
+ | ||||
| 4. |
Проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер? |
+ | ||||
| 5. |
Снимаются ли остатки денежных средств в кассе на конец года? |
+ | ||||
|
Обеспечение сохранности | ||||||
| 6. |
Хранятся ли деньги в несгораемом сейфе? |
+ | ||||
| 7. |
Имеется ли сигнализация в помещении кассы? |
+ | ||||
| 8. |
Заключен ли договор с вневедомственной охраной? |
+ | ||||
| 9. |
Сопровождает ли охрана кассира при получении им денег в банке? |
+ | ||||
|
Инкассируется ли данная организация | ||||||
| 10. |
Имеются ли вторые ключи от сейфа у руководителя предприятия? |
+ | ||||
|
Реальность | ||||||
| 11. |
Регистрируются ли приходные документы в журналах? |
+ | ||||
| 12. |
Присваивает ли кассир номера приходным и расходным документам денежных средств? |
+ | ||||
| 13. |
Составляет ли кассир приходные и расходные документы денежных средств? |
+ | ||||
| 14. |
Производятся ли записи в отчете кассира: а) ежедневно в) по мере накопления документов? |
+ |
- | |||
| 15. |
Кроме денежных средств в кассе хранятся ли: бланки облигаций, акций, путевок в д\о и санаторий? |
+ | ||||
| 16. |
По движению валютных средств в кассе составляются ли отдельные отчеты? |
- | ||||
|
ПОЛНОТА | ||||||
| 17. |
Вся ли сдается в банк выручка поступившая в кассу? |
+ | ||||
| 18. |
Практикуется ли получение денег от клиента, работников за товары, услуги другими лицами (минуя кассира)? |
+ | ||||
|
РАЗРЕШЕНИЕ | ||||||
| 19. |
Нужны ли две подписи на документах отражающих выдачу денег из кассы? |
+ | ||||
| 20. |
Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, главного бухгалтера)? |
- | ||||
|
КЛАССИФИКАЦИЯ | ||||||
| 21. |
Разработана ли (по дебету, кредиту счета 50) наиболее характерная корреспонденция счетов хозяйственных операций, типичных для данного предприятия? |
+ | ||||
|
УЧЕТ | ||||||
| 22. |
Сверяет ли бухгалтер данные ведомости по реализации материальных ценностей, работ, услуг с данными денежных средств, поступившими в кассу? |
+ | ||||
| 23. |
Дотируется ли приходные, расходные, кассовые документы в журнале регистрации по дате, указанных в них? |
+ | ||||
| 24. |
Сдает ли кассир в бухгалтерию ежедневно кассовые отчеты? |
- | ||||
