Системы и методы финансового планирования на предприятииРефераты >> Менеджмент >> Системы и методы финансового планирования на предприятии
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1.1.Понятие финансового планирования на предприятии
1.2. Системы финансового планирования
1.3. Методика планирования финансов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ЛИТЕРАТУРА
ВВЕДЕНИЕ
Любое предприятие, независимо от его размеров, сталкивается с необходимостью планирования своих доходов и расходов. Для поддержания, а тем более развития бизнеса непрерывно требуются средства, чтобы профинансировать расходы на зарплату, материалы, товары, другие прямые и накладные расходы.
Доходы от грамотно и эффективно ведущегося бизнеса, как правило, превышают расходы, но основная проблема финансирования любого предприятия заключается в запаздывании доходов относительно расходов. Расходы необходимо произвести сейчас, а доходы, ради извлечения которых эти расходы производятся, будут получены только в будущем, часто весьма отдаленном. Кроме того, предприятию просто может не хватать собственных доходов. Это происходит, например, при растущем бизнесе, и для финансирования роста необходимо непрерывное привлечение и обслуживание заемных средств. Итак, первой задачей является необходимость планирования потребностей в финансировании.
Второй задачей финансового менеджмента является планирование и поддержание денежных потоков, обеспечивающих осуществление своевременных текущих платежей кредиторам и поставщикам, другими словами, непрерывное поддержание удовлетворительной текущей ликвидности или платежеспособности, что является необходимым условием долгосрочного успеха в бизнесе.
Формирование финансовых бюджетов является заключительным этапом процесса бюджетирования и планирования на предприятии.
Цель реферата – рассмотреть основные виды финансового планирования, его структуру, а также методику планирования финансов на конкретных примерах.
СИСТЕМЫ И МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1. Понятие финансового планирования на предприятии
Финансовое планирование – это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер должен быть знаком с механикой и смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности.
Финансовое планирование тесно связано с планированием производственно-хозяйственной деятельности. При административно-командной экономике составление финансового плана заключалось в механическом пересчете показателей производственного плана в финансовые показатели. Никакой самостоятельности у предприятий не было: все нормы спускались "сверху". Но сейчас, с развитием рыночных отношений финансы становятся основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В связи с этим в значительной степени возрастает роль финансового планирования, изменяется его содержание, как на предприятиях, так и в рамках всей финансовой системы страны.
В рыночных условиях предприятию необходима эффективная система управления финансами, способная обеспечивать компромисс между интересами развития предприятия, наличием достаточного уровня денежных средств и обеспечением платежеспособности предприятия. Основными стратегическими целями фирмы являются:
· максимизация прибыли;
· оптимизация структуры капитала и обеспечение финансовой устойчивости предприятия;
· обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;
· улучшение конкурентных позиций предприятия на рынке.
В рамках данных целей в процессе планирования финансов решаются следующие задачи:
· анализ финансово-экономического состояния предприятия;
· анализ существующей и прогнозируемой иены капитала предприятия (определяет минимальную рентабельность деятельности предприятия, покрывающую затраты на привлеченный капитал);
· анализ ассортимента выпускаемой продукции с целью определения наиболее выгодных видов продукции;
· разработка ценовой политики;
· разработка учетной и налоговой политики;
· разработка кредитной политики предприятия;
· управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью;
· управление издержками, включая выбор амортизационной политики;
· выбор дивидендной политики.
1.2. Системы финансового планирования
Система финансового планирования на предприятии включает: 1) систему бюджетного планирования деятельности структурных подразделений; 2) систему сводного (комплексного) бюджетного планирования деятельности предприятия. В целях организации бюджетного планирования деятельности структурных подразделений предприятия разрабатывается сквозная система бюджетов, объединяющая следующие функциональные бюджеты, охватывающие базу финансовых расчетов предприятия:
· бюджет фонда оплаты труда, на основании которого прогнозируются платежи во внебюджетные фонды и некоторые налоговые отчисления;
· бюджет материальных затрат, составляемый на основании норм расхода сырья, комплектующих, материалов и объема производственной программы структурных подразделений;
· бюджет потребления энергии;
· бюджет амортизации, включающий направления использования ее на капитальный ремонт, текущий ремонт и реновацию;
· бюджет прочих расходов (командировочных, транспортных и т. п.);
· бюджет погашения кредитов и займов, разрабатываемый на основании плана-графика платежей;
· налоговый бюджет, включающий все налоги и обязательные платежи в бюджет, а также во внебюджетные фонды. Данный бюджет планируется в целом по предприятию.
Разработка бюджетов структурных подразделений и служб основана на принципе декомпозиции, заключающемся в том, что бюджет более низкого уровня является детализацией бюджета более высокого уровня. Сводные бюджеты по каждому структурному подразделению разрабатываются, как правило, ежемесячно. В целях равномерного обеспечения предприятия и его подразделений оборотными средствами в них указываются ежедневные плановые и фактические затраты, а также в целом на месяц. Примерная система бюджетов предприятия отражена в табл. 1.1. Структура сводного бюджета, обобщающего работу по финансовому прогнозированию и планированию, представлена на рис. 1.
Таблица 1.1.
Система бюджетов предприятия
Бюджеты |
Производственные подразделения |
Функциональные службы |
Непромышленная группа |
Итого сводный бюджет | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
1. Фонд оплаты труда | |||||||||||
2. Материальные затраты | |||||||||||
3. Энергопотребление | |||||||||||
4. Амортизация | |||||||||||
5. Прочие расходы | |||||||||||
6. Итого (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5)* | |||||||||||
7. Кредитный бюджет | |||||||||||
8. Налоговый бюджет | |||||||||||
9. Итого сводный бюджет (стр. 6 + стр. 7 + стр. 8)** |