Управление банковскими нормативами
7. Дебетовые остатки по балансовым счетам 930, 932 и 933 (суммарно) принимаются в расчет в части сумм, превышающих источники на эти цели, числящиеся на балансовом счете 016 (код 8971).
Соответствующие уточнения имеются в Расшифровках отдельных балансовых счетов.
Норматив достаточности капитала определяется как отношение собственных средств (капитала) кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска контрагентов.
Для оценки состояния активов кредитных организаций они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости.
Устанавливаются следующие коэффициенты риска по группам активов:
Таблица 2.4
|
I группа |
Коэф. риска (в процентах) |
|
средства на корреспондентском счете, открытом в Центральном банке РФ (сч. 161) |
0 |
|
средства на резервном счете в Центральном банке РФ (сч. 816 + 681) |
0 |
|
средства коммерческих банков для операций по расчетным чекам (сч. 821) |
0 |
|
вложения в государственные долговые обязательства (194) |
0 |
|
вложения в облигации внутреннего и внешнего валютных займов (часть счета 083) |
0 |
|
средства, размещенные в Банке России на депозитном счете (сч. 829) |
0 |
|
касса и приравненные к ней средства (сч. 031 + 032 + + 033 + 035 + 036 + 060 + 061 + 062 + 063 + 064 + + 729(Д - К) + 046 + 047 + код 8952 ("Драгоценные металлы в хранилищах и в пути: счета 049-1, 049-2 балансового счета 049 и счета 050-1, 050-2 балансового счета 050")) |
0 |
|
счета расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России (балансовый счет 163) |
0 |
|
средства, поступающие в оплату за акции кредитных организаций (балансовый счет 655) |
0 |
|
II группа | |
|
ссуды, гарантированные Правительством РФ |
10 |
|
ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ |
10 |
|
ссуды под залог драгметаллов в слитках |
10 |
|
средства в расчетных центрах ОРЦБ (сч. 411 + 412) |
10 |
|
средства участников расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ (сч. 432) |
10 |
|
III группа | |
|
вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти (сч. 192) |
20 |
|
средства на кор. счетах у банков - нерезидентов стран - членов ОЭСР в СКВ (часть сч. 072) |
20 |
|
средства, перечисленные на счета у банков нерезидентов стран - членов ОЭСР (части сч. 075(А) + 615) |
20 |
|
ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти |
20 |
|
ссуды клиентам, предоставляемые кредитными организациями со 100%-ным участием иностранных инвестиций, под гарантии, полученные от материнских банков стран членов ОЭСР |
20 |
|
средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах у банков стран - членов ОЭСР (код 8953) |
20 |
|
IV группа | |
|
средства на счетах у банков - резидентов РФ в иностранной валюте (сч. 080) |
70 |
|
средства на кор. счетах в рублях у банков - резидентов "Ностро" (сч. 167) |
70 |
|
средства на счетах у банков - нерезидентов стран - не членов ОЭСР (часть сч. 072 + часть 075(Д), исключая по данному счету страны ближнего зарубежья, + 615) |
70 |
|
ценные бумаги для перепродажи (части сч. 059 + 083 + 191 + 193) |
70 |
|
собственные здания и сооружения за минусом переданных в залог (сч. 920 - код 8985) |
70 |
|
средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах у банков - резидентов РФ и у банков нерезидентов стран - не членов ОЭСР (код 8954) |
70 |
|
V группа | |
|
все прочие активы кредитной организации (активные остатки по балансовым счетам разделов III, IV, V, VII, IX, X, XIV, XV, XVIII, XIX, XXI, XXII Плана счетов бухгалтерского учета) |
100 |
|
гарантии, поручительства, выданные кредитной организацией (забалансовый счет 9925) |
50 |
Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в %), деленный на 100%.
Расчет капитала кредитной организации, расшифровок отдельных балансовых счетов, коэффициентов степени риска по группам активов - все это позволяют нам найти отношение капитала кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска:
Н1 = (К/Ар - 944 - (часть 945 - часть 948)) * 100%,
где К - капитал банка
Ар - активы кредитной организации, взвешенные с учетом риска.
В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствие с международными стандартами минимально допустимое значение норматива H1 устанавливается в размере:
