Теперь необходимо рассчитать сумму дополнительных издержек обращения, которые понесет предприятие в результате расширения своего бизнеса.

Ниже приведено обоснование издержек обращения по основным статьям затрат на проектный 2004 год.

1. Транспортные расходы.

В 2003 году личным грузовым автотранспортом предприятия планируется перевести 300 тонн грузов, средняя дальность перевозки – 23 км. Плановый объем перевозок личным автотранспортом должен составить 6900 т-км (300 тонны*23 км). Себестоимость 1 т-км в 2003 году планируется на уровне 14 руб. Стоимость указанных расходов составит 96,6 тыс. руб.(6900 т-км*14 руб.).

Значительная часть грузов поставляется фирме железнодорожным транспортом. По заключенным договорам с помощью данного вида транспорта будет поставлено 1220 тонн товаров, средняя дальность перевозки – 720 км, железнодорожный тариф на 1 тонну груза составляет 37 руб. Стоимость всех с помощью железнодорожного транспорта – 45,14 тыс. руб.(1220 тонн*37 руб.).

ИТОГО транспортных расходов - 141,74 тыс. руб.

2. Расходы на оплату труда

Как показал анализ перспектив развития ООО «ХХХХХХХХХХ» на перспективу, плановая потребность в продавцах составляет 25 чел., необходимо утвердить дополнительно в штате должность учетчика. Численность остальных категорий работников планируется на уровне 2002 года.

Директор- 1 чел., месячный оклад 4000 руб.

Коммерческий директор – 1 чел., месячный оклад 3500 руб.

Главный бухгалтер – 1 чел., месячный оклад 3500 руб.

Заведующие структурными подразделениями – 4 чел., месячный оклад 4000 руб., итого – 16000 руб.

Служащие – 5 чел., месячный оклад 2700 руб., итого -13500 руб.

Продавцы – 25 чел., месячный оклад 2000 руб., итого – 50000 руб.

Грузчики – 7 чел., месячный оклад 2200 руб., итого – 15400 руб.

Водители – 9 чел., месячный оклад 2100 руб., итого – 18900 руб.

Учетчики – 7 чел., месячный оклад 1900 руб., итого – 13300 руб.

Итого месячный заработный фонд фирмы 138 100 руб.

ИТОГО годовой заработный фонд фирмы 1657,2 тыс. руб.

3. Отчисления на социальные нужды.

Единый социальный налог составляет 26,1%.

Ежемесячные расходы по данной статье затрат составляют 36044 руб.

ИТОГО за год 432,528 тыс. руб.

4. Расходы на аренду и содержание зданий и сооружений, помещений, оборудования и инвентаря

В 2004 году хозяйственные и торговые площади фирмы, находящиеся в аренде, составят 2554 м2. Месячная арендная плата – 74,3 тыс. руб.

Затраты на содержание торговых помещений (в месяц):

- водопровод и канализацию – 1,7 тыс. руб.

- отопление помещений - 0,8 тыс. руб.

- страховые взносы за застрахованное имущество – 2,1 тыс. руб.

Итого 4,6 тыс. руб.

ИТОГО за аренду и содержание помещений за год – 896,2 тыс. руб.

5. Амортизация основных средств

На 01.01.2004 г. согласно прогнозному бухгалтерскому балансу организации стоимость основных средств составила 2011 тыс. руб.

В течение года планируется:

- выбытие основных средств - 244 тыс. руб.

- приобретение основных средств – 303 тыс. руб.

Стоимость основных средств на конец планируемого года:

2011 тыс. руб. – 244 тыс. руб. + 303 тыс. руб. = 2070 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных средств на предприятии в 2004 году планируется в размере 2041 тыс. руб. ((2011 тыс. руб. + 2070 тыс. руб.) /2).

Годовой норматив амортизационных отчислений – 7%.

Ежемесячная норма амортизационных отчислений – 11,9 тыс. руб.

ИТОГО за год амортизация основных средств - 142,87 тыс. руб. (2041 тыс. руб. * 11%).

6. Расход на ремонт основных средств.

В 2004 году планируются в размере 1,4% от среднегодовой стоимости основных средств:

2041 тыс. руб. *1,4% = 28,6 тыс. руб.

7. Износ МПБ

Планируется исходя из уровня прошлых лет – 56 тыс. руб.

8. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров.

Фактическая стоимость материалов (оберточной бумаги, пакетов, клея, шпагата, стружки, опилок, соломы, проволоки и др.) потребленных при подработке, переработке, сортировке, фасовке и упаковке товаров планируется на торговом предприятии исходя из количества поставляемых товаров. Так, в среднем на 1 м2 керамической плитки тратится материальных ресурсов по данной статье 0,8 руб., на 1 п.м. напольных покрытий – 0,07 руб., на 1 единицу сантехники – 7 руб., на 1 кг клея – 0,3 руб. Общая сумма затрат по данной статье в 2003 году по плану составит:

57000 м2*0,8 руб. = 45,6 тыс. руб.

87000 п.м.*0,07 руб. = 34,09 тыс. руб.

274 ед.*7 руб. = 1,918 тыс. руб.

2000 кг*0,3 руб. = 0,6 тыс. руб.

ИТОГО 82,208 тыс. руб.

9. Расходы на рекламу

Планируется в размере 5% от валового дохода ежемесячно.

Прогнозный объем товарооборота в 2003 году должен составить 50064,28 тыс. руб. Плановый уровень торговой наценки – 15%. Прогнозный уровень валового дохода - 50064,28 тыс. руб.*15% = 7509,64 тыс. руб. Размер расходов на рекламу:

7509,64 тыс. руб. *5% = 375,48 тыс. руб.

10. Затраты по оплате процентов за пользование займом.

В 2003 году для обеспечения бесперебойного торгового процесса планируется краткосрочная ссуда в размере 210 тыс. руб. сроком на 3 месяца под 18-% годовых. Сумма процентов за пользование займом составит:

((210 тыс. руб. *0,18) / 12) * 3 мес. = 9,45 тыс. руб.

11. Потери товаров и технологические расходы.

Размер затрат по данной статье планируется в размере 0,1% от прогнозного уровня товарооборота - 50064,28 тыс. руб.*0,1% = 50 тыс. руб.

12. Расходы на тару.

Расходы на тару планируются исходя из расходов по данной статье за прошлый год, увеличенных на коэффициент 1,05 – страховой запас тары и упаковочных материалов:

89 тыс. руб. *1,05 = 93,45 тыс. руб.

13. Прочие расходы.

Прочие расходы планируются на уровне прошлого года – 29 тыс. руб.

ИТОГО издержек обращения - 3994,726 тыс. руб.

Кроме того, к расходам торгового предприятия относятся коммерческие расходы и внереализационные расходы.

Коммерческие расходы включают в себя расходы по заключению договоров и премии работникам торговли в размере 0,4% от фактически полученного товарооборота.

Премии работникам торговли:

50064,28 тыс. руб. *0,4% = 200,3 тыс. руб.

В 2002 году расходы по заключению договоров составили 27 тыс. руб. В текущем году планируется их увеличение на 7%:

27 тыс. руб. *1,07 = 28,9 тыс. руб.

ИТОГО коммерческих расходов 229,2 тыс. руб.

Внереализационные расходы планируются на уровне прошлого года - 87 тыс. руб.

ИТОГО коммерческих и внереализационных расходов 316,2 тыс. руб.

Замечаем, что при увеличении товарооборота предприятия за счет рассматриваемого резерва на 8064,28 тыс. руб. издержки обращения фирмы возрастут всего на 1550,726 тыс. руб. (3994,726 тыс. руб. – 2444 тыс. руб.). При сопоставлении полученного дохода и суммы произведенных дополнительных затрат расширение торгового бизнеса на перспективу стоит признать экономически целесообразным.

3.3. Совершенствование деятельности предприятия за счет внедрения прогрессивных форм организации и оплаты труда