Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия
Рефераты >> Финансы >> Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия

В период с 1999 по 2001годы в структуре активов ООО "Курсктехнострой" наблюдались следующие изменения:

- Величина активов снизилась;

- Величина внеоборотных активов снизилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;

- Величина оборотных активов увеличилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;

- В структуре внеоборотных активов увеличилась доля основных средств;

- В структуре оборотных активов значительно выросла доля денежных средств и уменьшилась доля запасов.

Но не смотря на то, что доля запасов снижается в общем размере активов и оборотных активов, все равно объем запасов составляет все еще очень значительную величину, которая к тому же и увеличивается. Еще не использованы все резервы снижения затрат на управление запасами, что ведет к необходимости их использовать и тем самым еще улучшить ситуацию (закрепить благоприятную тенденцию).

Проанализируем структура пассивов.

Таблица 3

Структура пассивов ООО "Курсктехнострой" в 1999-2001 годах

Наименование статей

1999 год

2000 год

2001 год

Т. р.

%

Т. р.

%

Т. р.

%

1. Собственные источники1

368373

85.1

311571

80.5

300902

78.0

2. Заемные источники

646331

14.9

75678

19.5

85004

22.0

2.1. Долгосрочные кредиты и займы2

1510

2.3

1338

1.8

1143

1.3

2.2. Краткосрочные кредиты и займы3

9716

15.0

12052

15.9

6657

7.8

2.3. Кредиторская задолженность4

43035

66.7

52143

68.9

73412

86.4

Итого: источников финансирования

433004

100

387249

100

385906

100

1 - 4-й раздел пассива баланса+640+650+660-убытки

2 - итог 5-го раздела баланса

3 - строка 610

4 - строки 620+670

В период с 1999 по 2001 годы в структуре пассивов ООО "Курсктехнострой" наблюдались следующие изменения:

- Величина пассивов снизилась;

- Величина собственного капитала снизилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;

- Величина заемного капитала увеличилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;

- В структуре заемного капитала снизилась доля долгосрочных кредитов и займов и увеличилась доля кредиторской задолженности;

- Величина краткосрочных кредитов, как в относительном, так и в абсолютном выражениях за период уменьшилась.

Из этой таблицы видно, что возрастающие объемы запасов и других оборотных активов формируются за счет возрастающего объема кредиторской задолженности.

Рассчитаем финансовые коэффициенты.

Таблица 4

Финансовые коэффициенты ООО "Курсктехнострой" в 1999-2001 годах

Показатели

1999 год, т. р.

2000 год, т. р.

2001 год, т. р.

ЧОК (метод снизу)

27520.4

33452.4

44639

ЧОК (метод сверху)

37007.4

43593.8

47822.5

ЧТА

80034.5

95851.3

116629.5

ЧТП

43934.5

52186.9

75079.5

Рабочий капитал

36100

43664.4

41550

К общей ликвидности

1.51

1.52

1.55

К быстрой ликвидности

0.46

0.47

0.56

К абсолютной ликвидности

0.02

0.03

0.12

К финансирования

6.85

4.90

3.66

К автономии

0.87

0.83

0.79

К маневренности СОС

0.07

0.10

0.15

Период оборачиваемости запасов

112

119

70

К оборачиваемости запасов

3,21

3,03

5,14

Т оборачиваемости ДЗ

48

52

33

Т оборачиваемости КЗ

88

95

68

Финансовый цикл

72

76

35

Производственный цикл

112

119

70

Операционный цикл

160

171

103


Страница: