Расчеты.

По операции 1. Сумма НДС находится из суммы покупной стоимости 10200 х 20% = 2040.

По операции 5. ТЗР % = (ТЗР н.м. (680)+ ТЗР пост.(1240)) х 100 / УЦ н.м.(1340) + УЦ пост.(10200) = 16,64 %

Для продукции А 6500 х 16,64 % = 1082

Для продукции Б 2200 х 16,64 % = 366

По операции 8.

Для продукции А 6700 х 38,5 % = 2580

Для продукции Б 4250 х 38,5 % = 1636

Общехозяйственного персонала 2400 х 38,5 % = 924

По операции 9.

Пенсионный фонд (1%) 13350 х 1 % = 134

Подоходный налог (12%) 13350 х 12 % = 1602

По операции 13.

Продукция А (6700 / (13350 – 2400)) х 6894 = 4218

Продукция Б (4250 / 10950) х 6894 = 2676

Общехозяйственные расходы списываемые на себестоимость = амортизация со стоимости основных средств 26 (2680) + заработная плата 26 (2400) + отчисления на социальное страхование и обеспечение 26 (924) + проценты за пользование кредитом (890) = 6894

По операции 14.

Фактическая себестоимость = незавершенное производство (дебетовое сальдо 20 счета (890)) + обороты по дебету 20 (32208) = 33098

Все эти затраты с дебета 20 переносятся в кредит 20, а оттуда списываются в дебет 40.

По операции 18.

НДС находится с суммы оборотов по дебету счета 46 т.е. (8690 + 2250 + 4741) х 16,67 % = 2614.

По операции 20.

Коммерческие расходы списываются на себестоимость реализованной продукции. Сумма оборотов по дебету 43 и начальное сальдо 43 счета переносятся в кредит 43, а затем списываются в дебет 46 = 2250.

По операции 21.

Результат от реализации продукции = 4741.

По операции 22.

По операции 9 мы нашли сумму подоходного налога и сумму перечисляемую пенсионному фонду они равны 1602 и 134.

По операции 23.

Остаток на начало месяца по кредиту 70 + обороты по кредиту 70 за месяц – обороты по дебету 70 = 15064.

По операции 24.

Из кассы выплачивается заработная плата в размере 15064.

По операции 28.

Прибыль составила 4741 налог на прибыль в размере 35 % = 1659, а отчисления в фонд накопления 10 % = 308.

По операции 30.

Сумма налога на прибыль = 1659

Сумма НДС = Остаток по кредиту 68 (4800) + оборот НДС по кредиту 68 (2614) – оборот НДС по дебету 1580 = 5834