Оценка финансовых результатов
· запас финансовой прочности (ЗВП), тыс. р. Оптимальное значение этого показателя – свыше 60% от объемов продаж;
Порядок исчисления названных показателе представлен в табл.12
Таблица 12
Исходные данные для расчета показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов
| Показатели | Код строки ф. №2 | Сумма, тыс.р. | Изменение (+,-) | |
| Баз. | отч. | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
|
1. Объем продаж N | 010 | 10007 | 15105 | +5098 |
|
Себестоимость (производственная) продаж –переменные затраты Sпре | 020 | 9331 | 14823 | +5492 |
|
3. Маржинальный доход МД | Х | 676 | 282 | -394 |
|
4.Доля маржинального дохода в объеме продаж К | Х | 0,067 | 0,019 | -0,048 |
|
5. Постоянные затраты Sпос | 030+040 | X | Х | X |
|
6.Запас финансовой прочности ЗФП | Х | 10007 | 15105 | +5098 |
|
7. Прибыль от объема продаж | - | 676 | 282 | -394 |
Данные табл.12 свидетельствуют, что маржинальный доход в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшился более, чем в 4 раза, а объем продаж увеличился- в 1,5 раз.
Балансовая прибыль тоже располагает возможностями увеличения не только за счет мобилизации резервов роста прибыли от реализации, но и за счет снижения операционных и внереализационных расходов. Свод резервов роста балансовой прибыли в отчетном году по сравнением с предыдущим годом представлен в табл.13
Таблица 13
Свод резервов увеличения балансовой прибыли
| Резерв роста балансовой прибыли | Сумма, тыс.р. | В % к итогу |
|
Улучшение структуры реализации продукции |
П6гр3п2 | |
|
Снижение производственной себестоимости реализации |
6104 | |
|
Снижение коммерческих расходов |
Х |
Х |
|
Снижение управленческих расходов |
Х |
Х |
|
Снижение операционных расходов | ||
|
Снижение внереализационных расходов | ||
|
Всего |
100,0 |
Как свидетельствуют данные табл.13, наибольшие суммы резервов роста балансовой прибыли обнаружены в снижении операционных расходов, доля которых в общем объеме составляет 1,4%, и в снижении производственной себестоимости реализации ().
Завершается анализ прибыли от реализации оценкой динамики показателей эффективности реализации, приведенных в табл14
Таблица 14
Динамика показателей эффективности реализации товаров, продукции, работ, услуг.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
|
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. | 10007 | 15105 | +5098 |
|
2. Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, включая коммерческие и управленческие расходы, тыс. р. | 9331 | 14823 | +5492 |
|
3. Прибыль от реализации, тыс. р. | 676 | 282 | -394 |
|
4. Рентабельность реализации ,% | 7,24 | 1,9 | -5,34 |
|
5. Затраты на 1 р. Реализации, коп | 0,93 | 0,98 | +0,05 |
|
6. Эффективность продаж, % | 6,7 | 1,9 | -4,8 |
