Оценка финансовых результатов
3.2. Н а п р а в л е н и я р а с п р е д е л е н и я и и с п о л ь з о в а н и я
п р и б ы л и ОАО «В о р о н е ж с т р о й-Х о л д и н г»
Балансовая прибыль, сформированная в соответствии с ныне установленным порядком, нормативными документами и инструктивными положениями, является базовой величиной для исчисления налогооблагаемой прибыли. Порядок расчета налогооблагаемой прибыли за 1998 год, ее состав и структура представлены в табл.17 (см. приложение 2).
Таблица 17
Состав и структура налогооблагаемой прибыли
| Показатели | Сумма, тыс. р. | В % к итогу |
| А | 1 | 2 |
|
1. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту отгрузки товаров, продукции и выполненных работ, услуг | 573 | 194.24 |
|
2. Прибыль в отгруженной продукции и выполненных работ | -10 | 3,39 |
|
3. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту реализации | 563 | 190,85 |
| А | 1 | 2 |
|
4. Недополученная прибыль от реализации импортных товаров | 24 | 8,5 |
|
5. Убытки от списания основных средств | Х | Х |
|
6. Убытки от расходов воды сверх норм | Х | Х |
|
7. Командировочные расходы | 1 | 0,34 |
|
8. Убытки от списания просроченной дебиторской задолженности | Х | Х |
|
9. Убытки от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте | Х | Х |
|
10. Итого валовая прибыль, принятая для налогообложения | 588 | 199,7 |
|
11. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются: | ||
|
Рентные платежи, вносимые в бюджет в установленном порядке | Х | Х |
|
Доходы, полученные по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащих предприятию | Х | Х |
|
Доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях | Х | Х |
|
сумма разницы между выручкой и расходами, включая расходы на оплату труда, от аренды, использования казино, игорных домов, видео- и аудиокассет и записи на них и др. | Х | Х |
|
Положительная курсовая разница по операциям в иностранной валюте | Х | Х |
|
суммы, направленные целевым назначением в Олимпийский комитет России и Национальный фонд спорта | Х | Х |
|
Прибыль от проведения посреднических операций и сделок | Х | Х |
|
Прибыль от страховой деятельности | Х | Х |
|
Прибыль от осуществления отдельных банковских операций и сделок | Х | Х |
|
Прибыль от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и охотохозяйственной продукции, кроме прибыли сельскохозяйственных предприятий индустриального типа | Х | Х |
|
сумма отчислений в резервный фонд или другие аналогичные фонды до достижения размеров этих фондов не более 25% уставного фонда, но не выше 50% прибыли, подлежащей налогообложению | Х | Х |
| А | 1 | 2 |
|
льготы по налогу на прибыль (по специальному расчету) | 294 | 100,0 |
|
Итого по п11 | 294 | 100,0 |
|
12. Налогооблагаемая прибыль | 294 | 100,0 |
|
13. Ставка налога на прибыль, % | 35 | |
|
14. Сумма налога на прибыль | 103 | 35,0 |
|
15. Сумма арендной платы (за вычетом амортизационных отчислений), подлежащая взносу в бюджет и исключаемая из налога на прибыль | Х | Х |
|
16. Причитается в бюджет налога на прибыль | 103 | 35,0 |
|
17. Удельный вес налогооблагаемой прибыли в балансовой прибыли, % | Х | 51,5 |
