Постатейный анализ себестоимости промышленной продукции
Данные, которые известны, теперь можно применить для составления таблицы с исходной информацией.
Таблица 8
Данные для постатейного анализа
|
Показатели |
По плану |
Фактически | |
|
Выработка товарной продукции, тыс.т. |
242817 |
246770 | |
|
Затраты на весь выпуск товарной продукции в т.ч. по статьям, тыс.руб. | |||
|
- вспомогательные материалы | 261132681 | 196723908 | |
|
- топливо со стороны | 50895733 | 47659191 | |
|
- энергия со стороны | 80884862 | 79564238 | |
|
- затраты на оплату труда | 944093872 | 938054472 | |
|
- амортизационные отчисления | 2839027165 | 2555397185 | |
|
- капитальный ремонт | 690442000 | 476192000 | |
|
- отчисления на соц. нужды | 76134400 | 76134400 | |
|
- прочие расходы | 1735054251 | 1429253372 | |
|
Итого | 6677664964 | 5798978766 | |
На основе исходной информации рассчитываю затраты по статьям калькуляции на весь объем продукции и на одну тонну. Результат своего расчета я запишу в таблицу.
Таблица 9
Расчет себестоимости продукции по статьям затрат
|
Статьи |
Себестоимость на весь выпуск продукции, тыс. руб. | Себестоимость 1 тонны, руб. | ||
| по плану | Фактически | по плану |
Фактически | |
|
1.Вспомогательные материалы | 261132681 | 196723908 | 1075,42 | 797,19 |
|
2.Топливо со стороны | 50895733 | 47659191 | 209,60 | 193,13 |
|
3.Энергия со стороны | 80884862 | 79564238 | 333,11 | 322,42 |
|
4.Затраты на оплату труда | 944093872 | 938054472 | 3888,08 | 3801,33 |
|
5.Амортизационные отчисления | 2839027165 | 2555397185 | 11692,04 | 10355,38 |
|
6.Капитальный ремонт | 690442000 | 476192000 | 2843,46 | 1929,70 |
|
7.Отчисления на соц. нужды | 76134400 | 76134400 | 313,54 | 308,52 |
|
8.Прочие расходы | 1735054251 | 1429253372 | 7145,52 | 5791,84 |
|
Итого | 6677664964 | 5798978766 | 27500,81 | 23499,53 |
Для постатейного анализа себестоимости производства товарной продукции исходными данными является плановая и фактическая себестоимость производства товарной продукции в постатейном разрезе,
фактический объем товарной продукции Q=246770 тыс. т.
Проведем предварительные расчеты с помощью следующих формул:
1. Затраты на фактический объем производства товарной продукции по плановой себестоимости:
Zпл´Q1
1.1. Вспомогательные материалы: 1075,42´246770=265383855,7;
1.2.Топливо со стороны: 209,60´246770=51724302,8;
1.3.Энергия со стороны: 333,11´246770=82201647,3;
1.4.Затраты на оплату труда: 3888,08´246770=959463484;
