Термины по финансам организаций
Рефераты >> Финансы >> Термины по финансам организаций

2) составление осн прогнозых док-ов: прогноз баланса, отчет о прибылях и убытках, о движении ден ср-в, которые относятся к перспективным фин планам и вкл-ся в стр-ру научнообоснованного бизнес-плана предприятия

3) уточнение и конкретизация показателей прогноза по ср-вам составления текущих фин планов

4) фин планирование

1. Перспективн фп

от 1 до 3 лет

Пер планир-е: разработка фин стратегии предприятия , прогнозир-е его фин дея-ти

ГЛ ЦЕЛЬ – макс прибыли предприятия

Прогнозирование – основа персп планир-я, отражает предвидение возможных изменений.

Осн методы перспективного планирования:

эк-мат моделирование

Разработка 3 док-ов:

1. прогноз, отчет о прибылях и убытках,

2. прогноз бух баланса.

3. прогноз движ-я ден ср-в

Осн цель построения этих документов – оценка фин состояния предприятия на конец планируемого года

Перспект планир-е осущ-ся с пом метода экстраполяции и эк-мат моделир-я.

Рассчитанный объем продаж в свою оч-дь обосновывается в 3-х выше названных док-ах.

Прогноз отчета о приб и убытках – с пом-ю прогнозир прибыли, вкл-ет показатели:

1- выручка от реал-и продукции, работ, усл (без НДС, акцизов)

2- себест-ть реализованной продукции

3- ком расходы

4- упр расходы

5- прибыль\убыток от реализации (1-2, 3, 4)

6 - % к получению

7 - % к уплате

8 - доходы от участия в др орг-ях

9 – прочие опер доходы

10 – проч опер расходы

11 – прибыль\убыток от фин-хоз дея-ти (5+6-7+8+9-10)

12 – проч внереал доходы

13 – проч внереал расх

14 - прибыль\уб планового периода (11+12-13) – валов, баланс прибыль

15 – налог на прибыль – 24%

16 – отвлеченные ср-ва

17 – нерасп прибыль\уб планового периода 14-15-16

В наст вр при формир-и прогноза отчета о приб и уб – метод безубыточности пр-ва=метод «из-ки-объем-прибыль»

Этот метод опр-ет:

1) объемы пр-ва и продаж продукции в целях обеспечения их безубыточности

2) установить размер желаем прибыли

3) увеличить гибкость фин планов путем учета разл вариантов изменения ситуации (факторов: ценовых, объема продаж и ее динамики)

Этот метод сводится к опред-ю ТОЧКИ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ

Прогноз баланса

Стр-ра прогнозируемого баланса соотв-ет общепринятой стр-ре отчетного баланса, т.к. в кач-ве исходного ист-ка исп-ся отч баланс на посл дату.

При планируемом росте объема продаж активы предприятия долж быть соот-но увеличены , Рост активов предприятия д сопровождаться увелич-ем пассивов, т.к. растет кред зад-ть и увелич-ся потребность в заемных и привлеч ср-вах

Прогноз о движении ден ср-в

отражет движ-е ср-в по: тек, фин, инвестиц, дея-ть предприятия .

Показатели:

1) ист-ки поступл-я ден срв

1.1. доходы от основн дея-ти (с амортизацией)

1.2. эмиссия цен бумаг

1.3. банк кредиты и займы

1.4. прочие поступления и доходы

1.5. всего ден поступлений

2) ист-ки выбытия ден ср-в

1.1. зарплата

1.2. увелич-е осн капитала (инвестиции)

1.3. ув-е товарно-мат ценностей

1.4. др издержки

1.5. прочие платежи с налогами, % и ссудами

1.6. итого выплат

После формир-я прогноза движ-я ден ср-в оперделяют стратегию финансир-я предприятия - вкл-ет:

1) опред-е источников долгосрочного финансир-я

2) формир-е стр-ры и затрат капитала

3) выбор способов наращивания долгосрочного капитала

2. Текущее

1 год

Оно состоит в разработке 3-х видов планов:

1) план прибылей и уб

2) план движ-я ден ср-в

3) план бух баланса

1.план прибылей и уб

ЭТАПЫ:

1 – расчет планов суммы ам отч-й , т.к. она явл-ся частью себест-ти и предшествует плановым расчетам прибыли.

2 – способы опред-я суммы затрат: ТРАДИЦИОН – на основе нормативов сост-ся смета затрат на сырье и материалы, оплату труда, наклад расходы. СПОСОБ ПО ЦЕНТРАМ ОТВ-ТИ – разработка матрицы затрат, указывающей 3 размерности затратной информации (размер-ть центра отв-ти – где возникла эта статья затрат, р-ть произв программы – ее цель возн-я, р-ть элемента затрат – какой вид рес-ов исп-ся)

При суммировании затрат по строкам матрицы в итоге – плановые затраты , неободимые для опр-я цены и рентабельности произв программы.

ПОКАЗАТЕЛИ:

1 – чист выручка от реал-и (без НДС, акцизов. там пошлин)

2 – себест-ть реализованной продукции

3 – вал прибыль 1-2

4 – расходы, связ с осн дея-ю

5 – прибыль\убыток от продаж 3-4

6 – операц доходы за минусом расходов

7 – внереал доходы за минусом расходы

8 – прибыль до налогообл-я 5+6+7

9 – налог на прибыль

10 – ч-кист прибыль 8-9

11 – дивиденды

12 – нераспред прибыль 10-11

2.план движ-я ден ср-в

3.план бух баланса

Они отражают одинак фин цели предприятия, основываются на одних исх данных, должны корреспондированться др с др.

Для точности расчета рез-та осущ-ют дробление планового периода на 3, 6 мес

3. Оперативное

Осущ-ся нарастающим итогом, начинается с 5, 10, 15, 20, 30, 60, 90 дней.

Цель – контроль за поступлением фактич выручки на р\с и расходованием наличных фин рес-ов предприятия.

3 док-та:

1) платежный календарь

2) кассовый план

3) кредитный план

1) ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ

При его сост-и фин отдел использует инф-ю б\у по осн счетам предприятия, инф-ю об уплате налогов, состоянии деб и кред зад-ти, о расчетах с поставщиками и подрядчиками и т.д.

Задачи:

1 – орг-я учета ден поступлений и предстоящих расходов предприятия

2 – формир-е инф базы о движении ден притоков и оттоков

3 – ежедневный учет изменений в инф базе

4 – анализ неплатежей и орг-я конкр мероприятий по их преодолению

5 – расчет потр-ти в краткоср кредите в случае нехватки ден поступлений

6 – расчет по суммам и срокам временно свободных ден ср-в предприятия

7 – анализ фин рынка с позиции выгодного размещения временно своб ден ср-в предприятия

Наиболее целевсообразно сост-ть платежный календарь на месяц с разбивкой по декадам.

В плат календаре притоки и оттоки ден ср-в (как в нал и безнал форме) должны быть сбалансированы.

Информацион база – планы предприятия, в частности план реализации продукции, смета затрат, план кап вложений, и др, договора, счета фактуры , график выплаты зарплаты, внутр приказы и тд

6 этапов:

1. Выбор периода планирования.

2. Планир-е объема реал-и продукции (работ, услуг).

3. Расчет объема возможных ден поступлений (доходов). Опред сложность на этом этапе – если предприятие применяет методику опред-я выручки по мере отгрузки тов-ов – метод начислений. Ден ср-ва и изменение деб зад-ти можно рассчитать по УРАВНЕНИЮ:

ДЗнач+Выручка=ДЗкон+Ден поступления

4. Оценка ден расходов, ожидаемых в плановом периоде.

5.Опред-е ден сальдо.

6.Подведение итогов. Отражает у предприятия надостаток \ излишек ден ср-в.


Страница: