Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия Орион
4 кв.: 35644 * 4 = 142576 кг;
за год:
146144 * 4 = 584576 кг.
Прямые материальные затраты на весь выпуск продукции по материалу А :
1 кв.: 166480 * 2 = 332960 грн.;
2 кв.: 135520 * 2 = 271040 грн.;
3 кв.: 140000 * 2 = 280000 грн.;
4 кв.: 142576 * 2 = 285152 грн.;
за год:
584576 * 2 =1 169152 грн.
Затраты пдсчитываются при условии.что цена материала на протяжении года не изменилась.
Таблица 9 – Бюджет использования материала А.
| Показатели | ед. измерен. | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
|
Объём производства | шт. | 41620 | 33880 | 35000 | 35644 | 146144 |
|
Расход материала А на единицу изделия: | кг | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
|
Потребность в материале А | кг | 166480 | 135520 | 140000 | 142576 | 584576 |
|
Средняя цена за 1кг материала А | грн | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
|
Прямые материальные затраты на производство продукции (по А): | грн | 332,960 | 271,040 | 280,000 | 185,152 | 1169,152 |
Для материала Б норма расхода на единицу продукции составляет 1 кг,
Цена 2 грн/кг. Потребность и прямые затраты рассчитываются так же как и для
материала А.
Прямые материальные затраты на весь выпуск продукции по материалу Б составили:
1 кв.: 41620 * 2 = 83240 грн;
2 кв.: 33880 * 2 = 67760 грн;
3 кв.: 35000 * 2 = 70000 грн;
4 кв.: 35644 * 2 = 71288 грн;
за год: 146144 * 2 = 292288 грн.
Таблица 10 – Бюджет использования материала Б.
| Показатели | ед. измерен. | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
|
Объём производства | шт. | 41620 | 33880 | 35000 | 35644 | 146144 |
|
Расход материала на единицу изделия: | ||||||
|
Материал Б | кг | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
|
Потребность в материале Б | кг | 41620 | 33880 | 35000 | 35644 | 146144 |
|
Средняя цена за 1кг материала Б | грн | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
|
Прямые материальные затраты на производство продукции (по Б): | грн | 83,240 | 67,760 | 70,000 | 71,288 | 292,288 |
Затраты на материалы А и Б на весь выпуск составили:
1 кв.: 332960 + 83240 = 416 200 грн;
2 кв.: 271040 + 67760 = 338800 грн;
3 кв.: 280000 + 70000 = 350000 грн;
4 кв.: 285152 + 71288 = 356440 грн;
за год: 1 169152 + 292288 = 1 461440 грн.
2.2.5 Бюджет приобретения материалов
В бюджете приобретения материалов показан объем закупок материалов с учетом обеспечения запланированного уровня материала на конец периода:
Vзакупок = Vпр + Расход на 1 шт + Запас кон. – Запас нач
Из условия запас материалов (как А так и Б ) составляет 10% от потребности следующего квартала.
Запас материалов на начало года в бюджете приобретения материалов отражают на основании данных складского учета о запасе материалов на 1.01.97 г.:
Материал А : 100 кг;
Материал Б : 50 кг.
Расчет запаса материала А на конец года производится следующим образом:
1.Объем производства 1 кв. 1998 г. согласно формуле:
38220 = 0.2*32592 – 0.2 *38220 = 37095 шт.
2.Потребность А на весь выпуск продукции 1 кв. 1998г.:
37095 * 4 = 148380 кг.
