Итак, подведем итог. В результате развития общества наблюдается стремление прибыли к минимуму, увеличение благосостояния землевладельцев, издержки на содержание рабочих растут.

ГЛАВА III

Функции государства гораздо более широки, чем это кажется на первый взгляд и не так просто определить, какие функции следует оставить за государством, а какие вредны для общества. Когда вмешательство государства в жизнь общества порождает ряд противоречивых последствий и достаточно сложно сказать, что больше несет это вмешательство – зла или блага. К тому же очевидные функции правительства не поддаются четкому ограничению. Так, существует мнение, что государство должно выполнять лишь одну функцию – защищать членов общества. В других случаях люди должны быть абсолютно свободными. Сторонники этой точки зрения считают, что государство должно давать людям лишь то, что они не могут сделать сами. Но общество не однородно, в нем есть те, кто может защитить себя сам, и есть такие, которые не способны выполнять функции, не находящиеся в компетенции государства.

К функции защиты относят также рассмотрение государством всевозможных тяжб и спорных вопросов. Но в интересах общества, чтобы такие ситуации не возникали. Поэтому государство берет на себя обязанность устанавливать законы. Мы рассмотрим лишь те функции, которые имеют принципиальное значение. Их можно сгруппировать в три группы: сбор налогов установление законов относительно собственности и договоров, проведение законов в жизнь: судопроизводство. Рассмотрим эти функции по порядку.

Налоги. Налоги бывают трех видов: прямые налоги ( налоги, которые ложатся непосредственно на того, с кого взимаются), косвенные налоги ( налоги, которые взимаются с одних людей, но ложатся на других) и налоги, которые нельзя отнести ни к прямым ни к косвенным. Все налоги должны обладать некоторыми свойствами, чтобы не приносить ущерб экономике. Эти свойства сформулировал еще Адам Смит. Во-первых, налоги взимаются соответственно доходу человека, т.е. каждый должен платить соответственно своим возможностям. Во-вторых, налог должен быть определенным, время его сбора должно быть строго обусловлено. В-третьих, налог должен собираться удобным для плательщика способом. В-четвертых, налог должен взимать как можно меньше сверх того, что достается государству. В последнем случае этот излишек возникает по нескольким причинам – собиратели налога и чиновники поглощают часть налогов, налоги мешают заниматься людям делом, от которого они получают доход и др. три последних свойства ясны и ни кем не оспариваются. Первое же свойство вызвало ряд непониманий и споров. Это правило означает ни что иное, как равномерность жертв, т.е. налог должен взиматься так, чтобы никто не испытывал меньшее или большее бремя, чем другие. Способ этого достигнуть – взимать со всех доходов одинаковый процент налогов. По этому поводу раздавались возражения: взимание одной и той же доли дохода для бедняка и богача неодинаково. Выход из этого Милль видит в том, что прожиточный минимум не облагается налогом, облагается лишь сумма, превышающая этот минимум. Сверх этого льготы мелким доходам распространяться не должны.

Сторонники прогрессивного налога призывали таким образом сгладить неравномерность дохода. Но это сглаживание проходило бы за счет бережливого и более умелого в делах. Милль считает. Что прогрессивный налог должен касаться лишь богатства, которое достается даром( по завещанию, например). Еще один спорный вопрос в налогообложении заключается в том, чтобы предоставлять льготы доходам, которые получаются лишь некоторое время, в отличии от пожизненных доходов. Но на самом деле тот, кто получает постоянный доход и платит постоянно. Поэтому, утверждения, что постоянные доходы должны облагаться большим налогом, не выдерживают критики. Если какие-то льготы и должны предоставляться, то только тем доходам, с которых человек делает сбережения на старость и т.п. То есть люди должны облагаться налогом пропорционально количеству средств, которые они могут потратить. Существуют также ситуации, когда доход некоторых классов возрастает со временем естественным путем. Тогда этот излишек, по мнению Милля, государство должно изымать.

Милль также добавляет, что налоги должны взиматься именно на доходы, а не на капитал. В противном случае это наносит ущерб национальному капиталу.

Итак, мы перечислили общие принципы налогообложения. Теперь рассмотрим влияние налогов на экономику страны. Прямые налоги, как говорилось выше, ложатся на плательщика. Прямыми налогами облагаются либо доходы, либо расходы. Последнее встречается редко, так как большинство налогов на расходы являются косвенными. Источниками дохода являются рента, прибыль и зарплата. Рассмотрим результаты взимания налогов с различных источников дохода. Налог на ренту полностью ложится на землевладельца. Он не отражается на стоимость продукции. Аналогично, налог на прибыль ложится на того, кто его платит. От такого налога невозможно уклониться, т. к. все виды занятий облагаются им и переход из одной отрасли в другую ничего не изменит. Но в долгосрочном периоде налог на прибыль может иметь ряд последствий.

Но существуют и более скрытые последствия подобного налога. Если налог на прибыль вводится в развитой и богатой стране, в которой количество капитала огромно и эта страна близка к стационарному состоянию, то это приводит к ряду последствий. Сокращение прибылей стимулирует внедрение изобретений. Это повышает продукт страны и норма прибыли увеличивается. Возможен и другой результат. Если налог снижает прибыль, то снижается и прирост капитала. А от этого снижается зарплата, или выплата землевладельца. Итак, налог на прибыль ведет к тому, что количество капитала снижается. Рассмотрим влияние налога на зарплату. Уменьшение доходов рабочих к приостановлению роста населения. Это повышает зарплату. При этом налог ложится на капиталиста, т.е. покрывается за счет прибылей.

Поговорим теперь о трудностях, возникающих при взимании прямых налогов. Очень трудно определить доход лиц свободных профессий. Плательщику легко укрыть часть своих истинных доходов. Некоторые пытались взимать налог не с доходов, а с расходов. Но количество статей расходов еще больше, чем количество статей доходов. Поэтому от налога уклониться легче. Многие видят выход во взимании налога за пользование домом. Именно то, в каком доме живет человек, свидетельствует о том, сколько он может позволить себе потратить. Плата за пользование домом состоит из двух частей: земельной ренты и ренты на строение. Первая определяется обычными для ренты законами. Вторая рента есть эквивалент стоимости труда и капитала, затраченных на строительство. Это обычная прибыль строителя. Налог на строительную ренту выплачивается нанимателем дома. При введении этого налога прибыль строителя падает ниже арендного уровня и строительство домов прекращается. По мере износа старых строений рента будет возрастать, пока строительство не станет рентабельным. В случае части ренты, принадлежащей на земельную ренту, бремя налога частично падает на нанимателя дома. Это происходит потому, что введение подобного налога может привести к тому, что для землевладельца будет выгодно заниматься земледелием, а не строительством. По выше изложенным причинам спрос на строения будет расти, а значит будет расти и рента. Подобно и минимальному доходу, дома минимальной стоимости не должны облагаться налогом.