Бюджет себестоимости произведённой продукции

Представляет плановый документ, содержащий расчёт себестоимости продукции, запланированной к производству в бюджетном периоде. Составляется на основе бюджетов использования материалов, прямых затрат на оплату труда и производственных накладных расходов с учётом запланированного НЗП. По условию остатков НЗП на данном предприятии нет.

Себестоимость произведенной продукции рассчитывают по формуле:

С/с пр. = НЗП нач. + ЗАТРАТЫ – НЗП кон., где

НЗП нач. - НЗП на начало периода;

ЗАТРАТЫ – затраты на производство продукции в периоде;

НЗП кон. – НЗП на конец периода.

Бюджет себестоимости произведённой продукции

Бюджет себестоимости реализованной продукции.

Составляется на основе данных о запасе готовой продукции (ГП) и себестоимости произведённой продукции.

Себестоимость реализованной продукции = остаток ГП на начало периода + себестоимость произведённой ГП - остаток ГП на конец периода.

Для расчета запасов ГП на начало и конец периода берутся данные об этих запасах в натуральном выражении. Чтобы определить эти показатели в стоимостном выражении, необходимо рассчитать себестоимость единицы продукции. Это можно сделать несколькими путями:

1) Если предприятие выпускает один вид продукции, то для дальнейших расчетов можно принять себестоимость, исчисленную на основании данных на начало года о запасах ГП (в натуральном и стоимостном выражении).

Этот метод не подходит для данного расчета, поскольку предприятие выпускает, кроме рассматриваемой, и другую продукцию.

2) Для уточненных расчетов по каждому кварталу можно взять данные о себестоимости произведенной продукции и объеме выпуска поквартально:

c/c единицы = c/c произв. / V выпуска

В данном расчете себестоимость единицы продукции по кварталам составляет:

С/с 1кв. = 891092 / 41620 = 21,41 тен.

С/с 2кв. = 779308 / 33880 = 23 тен.

С/с 3кв. = 795484 / 35000 = 22,73 тен.

С/с 3кв. = 804785 / 35644 = 22,58 тен.

3) Для укрупненного расчета себестоимости единицы продукции ищут отношение себестоимости продукции, произведенной за год (таблица 16), к годовому объему производства: 3270669 / 146144 = 22,38 тен.

Для дальнейшего расчета примем себестоимость, рассчитанную укрупнено.

Запасы готовой продукции на начало периодов составили:

В 1 кв. : 462000 тен ( из баланса по состоянию на 1.01.)

Во 2 кв.: 22,38 * 6720 = 150394 тен.

В 3 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 тен.

В 4 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 тен.

Запасы готовой продукции на конец периодов составили:

В 1 кв.: 22,38 * 6720 = 150394 тен.

Во 2 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 тен.

В 3 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 тен.

В 4 кв.: 22,38 * 7644 = 171073 тен.

Бюджет себестоимости реализованной продукции

Бюджет общехозяйственных расходов

Представляет плановый документ, отображающий ожидаемые затраты на управление и обслуживание предприятия.

В связи с тем, что эти расходы носят в основном постоянный характер, принимается, что эти расходы равномерно распределены по кварталам.