И аккредитив и инкассо применяются и при продаже товаров за наличные, и при поставке в кредит. В последнем случае они сочетаются с выставлением экспортером переводных векселей (тратт), акцептируемых импортером.

При инкассовой форме расчетов импортер может передать в оплату товарных документов чек. Применение открытого счета связано с почтовыми и телеграфными переводами, выдачей чеков и векселей.

Наиболее выгодной формой расчетов является безотзывный документарный аккредитив. Он представляет собой обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать тратту (при расчетах в кредит) против передачи в банк предусмотренных документов (в их числе коммерческий счет, морской коносамент или дубликат железнодорожной накладной, страховой полис, сертификаты качества и количества, происхождения, тратты и т.д.) и при соблюдении всех прочих условий аккредитива.

Выгодность этой формы расчета для экспортера заключается, прежде всего, в ее надежности: к контрактному обязательству импортера платить добавляется письменное одностороннее обязательство банка произвести платеж.

Аккредитив обеспечивает наиболее быстрое поступление экспортной выручки, особенно если его оплата осуществляется банком экспортера, что одновременно снижает и риски курсовых потерь. Наконец, важное преимущество аккредитива состоит в гарантии получения СКВ в торговле со странами, испытывающими валютно-финансовые затруднения, где проводится валютное регулирование или где введены валютные ограничения.

Чтобы фирмы-покупатели в этих могли открыть аккредитив в пользу иностранного поставщика, они должны получить предварительное разрешение от национальных органов валютного контроля на перевод валюты за границу, что освобождает экспортера от риска замораживания валютной выручки. Кроме того, как показывает практика, банки стран с крупной внешней задолженностью в первую очередь погашают свои обязательства по открытым ими аккредитивам.

Рис.1. Порядок осуществления аккредитивной операции

Порядок осуществления аккредитивной операции. Рассмотрим порядок осуществления аккредитивной операции (рис.1).

1. Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться с документарного аккредитива. В разделе контракта, определяющем условия платежа, обычно указывается, какой банк откроет аккредитив, через какой банк этот аккредитив должен быть авизован (извещен) экспортеру. Стороны оговаривают вид аккредитива, перечень документов, предоставляемых по аккредитиву экспортером для получения платежа, их характер, требования к их оформлению, другие вопросы.

2. После заключения контракта экспортер готовит товар к отгрузке, о чем извещает (как правило, по телексу) импортера.

3. Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива, в котором указывает все необходимые его условия: в чью пользу и на какую сумму открывается аккредитив, где и каким образом он исполняется, отгрузку какого товара он покрывает, какие документы должны быть представлены, сроки отгрузки и представления документов и т.д. Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкций приказодателя. Если между сторонами по контракту имеется специальная договоренность, импортер может дать поручение на открытие аккредитива через определенное время после заключения контракта.

4. Извещение об открытии аккредитива направляется экспортеру (бенефициару), в пользу которого он открыт. При этом банк-эмитент направляет аккредитив экспортеру, как правило, через обслуживающий его банк, в задачу которого входит авизование аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим банком.

5. Авизующий банк также получает экземпляр аккредитивного письма или телекса, поскольку он уполномочен на прием от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и отсылку банку-эмитенту, а в ряде случаев назначается эмитентом исполняющим банком, т.е. уполномочивается на платеж.

6. Получив аккредитив, экспортер проверяет его на соответствие условиям контракта, после чего (при отсутствии расхождений) осуществляет отгрузку товара. В случае несоответствия бенефициар уведомляет свой банк об условном принятии аккредитива (или даже о его неприятии) и может затребовать и импортера внесения необходимых изменений в его условия.

7. Экспортер получает транспортные документы от перевозчика.

8. Экспортер предоставляет их вместе с другими требуемыми документами в свой банк.

9. Банк экспортера проверяет все документы в течение разумного времени, "но не более семи банковских дней" и "с разумной тщательностью с тем, чтобы удостовериться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива". После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту для оплаты, указывая в своем сопроводительном письме, как должна зачислятся выручка.

10. Получив документы, банк-эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера.

11. Одновременно банк-эмитент взыскивает средства с импортера.

12. Банк экспортера зачисляет выручку экспортеру.

13. Импортер, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.

Банк-эмитент может сам исполнять (т.е. оплачивать) аккредитив, что более выгодно импортеру, который до оплаты документов успевает их проверить, или же уполномочить банк экспортера на исполнение аккредитива посредством совершения платежа бенефициару. В этом случае исполняющий банк, чтобы компенсировать выплаты экспортеру, выставляет требование о платеже на банк-эмитент или на какой-либо третий банк, указанный эмитентом. Затребование платежа по аккредитиву называется рамбурсом.

Если аккредитив открывается в обеспечение платежей по контракту, по которому предусмотрено предоставление покупателю краткосрочного коммерческого кредита, банк-эмитент выдает документы импортеру без списания с его счета суммы платежа. Однако это не уменьшает для экспортера уменьшение гарантий платежа. Как неоднократно отмечалось, аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка (чтобы получить деньги с аккредитива, экспортер должен выполнить все предусмотренные условия) и сам по себе уже является достаточным обеспечением поставленного товара. Поэтому сумма по документам, представленным по аккредитиву с отсроченным платежом будет оплачена банком по наступление срока. Важно, чтобы документы были представлены экспортером в банк до истечения срока действия аккредитива и подтверждали выполнение всех его условий. В этом случае обязательства банка импортера по оплате данного конкретного набора документов будут действовать до момента наступления срока платежа независимо от того, истек ли к моменту платежа срок действия самого аккредитива или нет.