Анализ платежеспособности предприятия на примере ООО Сапсан
Основные средства у предприятии отсутствуют. Численность персонала за три года практически не изменилась, а вот фонд оплаты труда возрос на 2700 тыс. руб., или на 156 %.
Общая стоимость имущества возросла : в 2005г. увеличение произошло на 129,5 % или в абсолютных показателях на 32848 тыс. руб. по сравнению с 2004г. К концу 2006г. стоимость имущества составила 72833 тыс. руб., т.е. увеличилась по сравнению с 2004г.в 2,8 раза. Это произошло главным образом за счет увеличения доли товаров для перепродажи в связи с возрастанием товарооборота.
Негативным моментом является рост дебиторской задолженности на 11231 тыс. руб. или 319,7%; кредиторской задолженности 43249 тыс. руб. или 183%.
Чтобы сделать правильные выводы о причинах изменения активов и пассивов предприятия, необходимо провести детальный анализ разделов и отдельных статей баланса с привлечением данных формы №5, главной книги аналитического учёта.
Для наиболее полного и детального изучения и анализа финансового состояния ООО «Сапсан-регион» на основе бухгалтерского баланса составим сравнительный аналитический баланс на начало и конец 2006г.
Сравнительный аналитический баланс ООО «Сапсан-регион» в тыс. руб.
Таблица 2
|
Наименование статей |
Абсолютные величины |
Относительные величины |
Изменения | |||||
|
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
в абсолютных величинах |
в структуре 7= 5-4 |
в % к величине на начало года 6/2*100% |
в % к изменению итога баланса | |
|
АКТИВ |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||
|
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||
|
Запасы, в том числе: |
43271 |
48322 |
74,33 |
66,35 |
5051 |
-7,99 |
11,67 |
34,55 |
|
- сырье, материалы и др.аналог.ценности |
7 |
14 |
0,01 |
0,02 |
7 |
0,01 |
100,00 |
0,05 |
|
- готовая продукция и товары для перепродажи |
43260 |
48292 |
74,31 |
66,31 |
5032 |
-8,01 |
11,63 |
34,42 |
|
- расходы будущих периодов |
4 |
16 |
0,01 |
0,02 |
12 |
0,02 |
300,00 |
0,08 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
8425 |
9759 |
14,47 |
13,40 |
1334 |
-1,07 |
15,83 |
9,12 |
|
Дебиторская задол-ть (ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) |
6329 |
14744 |
10,87 |
20,24 |
8415 |
9,37 |
132,96 |
57,56 |
|
Денежные средства |
188 |
8 |
0,32 |
0,01 |
-180 |
-0,31 |
-95,74 |
-1,23 |
|
Итого по разделу II |
58213 |
72833 |
100,00 |
100,00 |
14620 |
0,00 |
25,11 |
100,00 |
|
БАЛАНС(стр190+290) |
58213 |
72833 |
100 |
100,00 |
14620 |
0 |
25,11 |
100,00 |
|
ПАССИВ | ||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||
|
Уставной капитал |
30 |
30 |
0,05 |
0,04 |
0 |
-0,01 |
0,00 |
0 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
2599 |
5632 |
4,46 |
7,73 |
3033 |
3,27 |
116,70 |
20,75 |
|
Итого по разделу III |
2629 |
5662 |
4,52 |
7,77 |
3033 |
3,26 |
115,37 |
20,75 |
|
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 | ||
|
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||
|
Займы и кредиты |
284 |
0,00 |
0,39 |
284 |
0,39 |
0,00 |
1,943 | |
|
Кредиторская задолж- ность, в том числе: |
55584 |
66887 |
95,48 |
91,84 |
11303 |
-3,65 |
20,33 |
77,31 |
|
- поставщики и подрядчики |
55415 |
66328 |
95,19 |
91,07 |
10913 |
-4,12 |
19,69 |
74,64 |
|
- задолженность перед персоналом организации |
53 |
104 |
0,09 |
0,14 |
51 |
0,05 |
96,23 |
0,349 |
|
- задолженность перед госуд. Внебюдж.фондами |
24 |
0,00 |
0,03 |
24 |
0,03 |
0,00 |
0,164 | |
|
- задолженность по налогам и сборам |
4 |
319 |
0,01 |
0,44 |
315 |
0,43 |
7875,0 |
2,155 |
|
- прочие кредиторы |
112 |
112 |
0,19 |
0,15 |
0 |
-0,04 |
0,00 |
0 |
|
Итого по разделу V |
55584 |
67171 |
95,48 |
92,23 |
11587 |
-3,26 |
20,85 |
79,25 |
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
58213 |
72833 |
100,00 |
100,00 |
14620 |
0,00 |
25,11 |
100 |
