Анализ состояния ликвидности предприятия ОАО Биробиджаноблгаз
Следует отметить, что задолженность покупателей и заказчиков увеличилась на 2392 тыс. рублей или на 31,7%. Снижение общего размера дебиторской задолженности произошло в результате того, что предприятию поставщики поставили продукцию по ранее выданным авансам.
Следует рассчитать показатель оборачиваемости, что представлено в таблице 3.3.
Таблица 3.3 - Оборачиваемость оборотных средств, тыс. рублей
|
Показатели |
Коэффициент оборачиваемости |
Период оборачиваемости | ||
|
2007 год |
2008 год |
2007 год |
2008 год | |
|
Оборачиваемость всех оборотных средств |
4,17 |
3,71 |
86,3 |
97,0 |
|
Оборачиваемость запасов |
14,98 |
9,05 |
24,0 |
39,8 |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
5,84 |
6,67 |
61,6 |
54,0 |
В отчетном 2008 году оборотные средства совершают на 0,46 оборота меньше, длительность оборота увеличилась на 10,7 дней.
В целом оборачиваемость оборотных средств предприятия находится на высоком уровне: оборотные средства в год совершают более одного оборота, что говорит о достаточном спросе на продукцию.
Далее проанализируем структуру и динамику краткосрочных пассивов, который представлен в таблице 3.4.
Таблица 3.4 - Анализ кредиторской задолженности, тыс. рублей
|
Наименование |
Начало года |
Конец года |
Отклонение | |||
|
сумма |
уд.вес,% |
сумма |
уд.вес,% |
абсол. |
Т роста | |
|
Краткосрочные кредиты и займы |
2011 |
19,3 |
3000 |
19,1 |
989 |
149,2 |
|
Задолженность перед другими предприятиями |
1760 |
16,9 |
3029 |
19,3 |
1269 |
172,1 |
|
Задолженность по оплате труда |
979 |
9,4 |
2051 |
13,1 |
1072 |
209,5 |
|
Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами |
166 |
1,6 |
719 |
4,6 |
553 |
433,1 |
|
Задолженность по налогам и сборам |
3175 |
30,5 |
5195 |
33,1 |
2020 |
163,6 |
|
Авансы полученные от покупателей |
1510 |
14,5 |
977 |
6,2 |
-533 |
64,7 |
|
Отложенный НДС |
9 |
0,1 |
0 |
0,0 |
-9 |
0,0 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
3 |
0,0 |
2,4 |
0,0 |
-0,6 |
80,0 |
|
Прочие кредиторы |
804 |
7,7 |
739,6 |
4,7 |
-64,4 |
92,0 |
|
Итого |
10417 |
100 |
15713 |
100 |
5296 |
150,8 |
Краткосрочные обязательства предприятия возросли на 50,8%, что обусловлено ростом краткосрочных займов, задолженности поставщикам и подрядчикам, задолженности по оплате труда. Величина авансов, полученных от покупателей, сократилась на треть. За исключением задолженности по уплате налога на доходы физических лиц, вся сумма кредиторской задолженности является текущей.
Рост кредиторской задолженности, как и рост краткосрочных пассивов в целом, может быть вызван ростом объемов реализации. На данном предприятии выручка увеличилась с 95666 тыс. руб. до 108287 тыс. руб. Исходя из этого, динамику кредиторской задолженности сравнивают с темпами роста выручки. Темп роста выручки – 113,2%, а кредиторской задолженности – 150,8%. Следовательно, рост кредиторской задолженности не подкреплен большими объемами производства продукции.
После общей оценки динамики краткосрочной задолженности следует оценить ее структуру с точки зрения доли платной и бесплатной задолженности, сделать вывод о том, ухудшилась или улучшилась структура. Особое внимание обращаем на долю задолженности перед другими предприятиями, а также авансы выданные. Задолженность перед поставщиками увеличилась в 1,7 раза, что является нежелательным, т. к. это может свидетельствовать о сокращении объемов производства или о переходе к расчетам за поставки по предоплате. Нежелательным является тот факт, что в структуре краткосрочных обязательств наибольший удельный вес занимает задолженность по налогам и сборам, так как эта задолженность является платной. Доля задолженности по налогам и сборам на конец года состила 33,1%.
В заключение общего анализа кредиторской задолженности рассчитывается ее оборачиваемость как частное от деления выручки на остатки кредиторской задолженности:
Коб.КЗ = В/КЗ
Коб.КЗ 2007 = 95666/10417 = 9,18
Коб.КЗ 2008 = 108287/15713 = 6,89
Таким образом, на 1 рубль кредиторской задолженности в 2008 году приходится 6,89 рублей выручки, а в 2007 – 9,18 рублей.
