Анализ управления дебиторской задолженностью ОАО Курганхиммаш
Рефераты >> Финансы >> Анализ управления дебиторской задолженностью ОАО Курганхиммаш

Оборотные активы в рассматриваемый период в основном представлены краткосрочной дебиторской задолженностью, основная масса которой приходится на покупателей и заказчиков.

В таблице 2 приведена группировка статей актива баланса по степени ликвидности.

Из таблицы 2 видно, что с точки зрения группировки по степени ликвидности, основную часть активов составляют труднореализуемые активы, 2004г. – 45,179 %, 2005г. – 59,095 %, 2006г. – 45,942 %, 2007 г. – 40,317 %, а абсолютно ликвидные активы представляют собой лишь малую часть (1,502%). Это объясняется снижением доли денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Таблица 2 – Группировка статей актива баланса по степени ликвидности

№ п\п

Группа активов

Сумма, тыс .р.

Удельный вес, %

даты

даты

01.01.04

01.01.05

01.01.06

01.01.07

01.01.04

01.01.05

01.01.06

01.01.07

А

1

2

3

4

5

6

7

8

1

А1- абсолютно ликвидные активы

2651

691

618

1063

4,724

1,191

0,953

1,502

2

А2- быстрореализуемые активы

14020

13325

21170

21807

24,984

22,968

32,656

30,804

3

А3- медленно реализуемые активы

14092

9715

13257

19381

25,113

16,746

20,449

27,377

4

А4- труднореализуемые активы

25352

34284

29783

28541

45,179

59,095

45,942

40,317

5

Итого

56115

58015

64828

70792

100,000

100,000

100,000

100,000

Финансовое состояние любого предприятия в условиях рыночной экономики не может не зависеть от состава и структуры его пассивов. Соотношение различных источников капитала компании (собственных и заемных) оказывает значительное влияние на его финансовую устойчивость.

Состав и динамика источников формирования имущества организации показаны в таблице 3.

Подавляющую часть источников средств предприятия занимает заемный капитал. На это повлияло расширение роста производства. В то же время, тот факт, что подавляющую долю заемного капитала составляет кредиторская задолженность, вносит негативный аспект в финансовое состояние предприятия.

Рассматривая заемный капитал предприятия, можно заметить, что банковское кредитование использовалось в полной мере. Это вполне объяснимо в современных российских условиях. Долгосрочные кредиты не использовались. Здесь причиной выступила, вероятно, дороговизна кредитов и осторожность руководства в вопросах привлечения банковских ресурсов.

Таблица 3 - Состав и динамика источников формирования имущества организации

№ п/п

Виды имущества организации

Даты

01.01.04

01.01.05

01.01.06

01.01.07

сумма, тыс. р.

сумма, тыс. р.

темп прироста за 2004, %

сумма, тыс. р.

темп прироста за 2005, %

сумма, тыс. р.

темп прироста за 2006, %

А

1

2

3

4

5

6

7

1

Собственный капитал (всего)

20930

21082

0,726

21202

0,569

22012

3,820

1.1

Уставный капитал

20200

20200

-

20200

-

20200

-

1.2

Добавочный капитал

0

0

-

0

-

0

-

1.3

Резервный капитал

0

0

-

0

-

0

-

1.4

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

730

882

20,822

1002

13,605

1812

80,838

1.5

Доходы будущих периодов

0

0

-

0

-

0

-

2

Заемный капитал (всего)

35185

36933

4,968

43626

18,122

48705

11,642

2.1.1

Долгосрочные займы и кредиты

0

0

-

0

-

0

-

2.1.2

Отложенные налоговые обязательства

0

0

-

0

-

75

-

2.1.3

Прочие долгосрочные обязательства

0

0

-

0

-

0

-

2.2.1

Краткосрочные займы и кредиты

19487

24063

23,482

28054

16,586

26020

-7,250

2.2.2

Кредиторская задолженность

15004

12870

-14,223

15572

20,995

22685

45,678

2.2.3

Задолженность участникам по выплате доходов

0

0

-

0

-

0

-

2.2.4

Резервы предстоящих расходов и платежей

0

0

-

0

-

0

-

2.2.5

Прочие краткосрочные обязательства

0

0

-

0

-

0

-

3

Итого пассив

56115

58015

3,386

64828

11,744

70792

9,200


Страница: