Анализ финансового состояния ОАО МЗ Искра
Трехкомпонентный показатель на протяжении двух последних лет имеет вид:
S (Ф) = {0,0,1}(1)
S (Ф) = {0,0,0}(2)
На основании трехкомпонентного показателя можно сделать вывод, что в 2008 году на предприятии наблюдалось неустойчивое состояние, а в 2009 году – кризисное, которое не гарантирует платежеспособность.
Определим показатели финансовой устойчивости Общества.
Таблица 7 Показатели финансовой устойчивости в 2009 г.
|
Показатель |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение (+,-) |
Нормальное ограничение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Коэффициент капитализации |
1,960 |
3,060 |
+ 1,100 |
не б. 1,5 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,067 |
- 0,125 |
- 0,192 |
0,1 – 0,5 |
|
Коэффициент финансовой независимости |
0,338 |
0,246 |
- 0,092 |
≥ 0,4 – 0.6 |
|
Коэффициент финансирования |
0,510 |
0,327 |
- 0,182 |
≥ 0,7 до 1,5 |
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,380 |
0,330 |
- 0,050 |
≥ 0,6 |
Коэффициент капитализации показывает, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии – на 1 руб. собственных средств приходится более 3 руб. заёмных средств. Соответственно, оборотные активы финансируются только за счёт заёмных источников.
Коэффициент финансовой независимости показывает снижение удельного веса собственных средств в источниках финансирования.
За счёт собственных источников финансируется всего 30 % деятельности предприятия и этот показатель имеет тенденцию к снижению.
Наличие и состояние дебиторской и кредиторской задолженности организации, их количество и качество влияют на финансовое состояние организации.
Для оценки состава и движения дебиторской и кредиторской задолженности составим таблицу.
Таблица 8 Анализ состава и движения дебиторской и кредиторской задолженности за 2008 – 2009 гг.
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
Отклонение (+,-) | ||
|
Тыс.руб. |
Уд. вес, % |
Тыс.руб. |
Уд. вес, % | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего |
48098 |
100 |
18031 |
100 |
- 30067 |
|
в т.ч.: расчёты с покупателями и заказчиками |
36046 |
74,9 |
8524 |
47,2 |
- 27522 |
|
прочая |
12052 |
25,1 |
9507 |
52,8 |
- 2545 |
|
Итого |
48098 |
100 |
18031 |
100 |
0 |
|
Кредиторская задолженность: |
112780 |
60,05 |
133819 |
55,6 |
+ 21039 |
|
в т.ч.: расчёты с поставщиками и подрядчиками |
7495 |
3,99 |
19397 |
8,05 |
+ 11902 |
|
расчёты по налогам и сборам |
16348 |
8,7 |
24049 |
9,99 |
+ 7701 |
|
прочая |
77239 |
41,1 |
72376 |
30,05 |
- 4863 |
|
Займы и кредиты |
75018 |
39,9 |
107007 |
44,4 |
+31989 |
|
Итого |
187798 |
100 |
240826 |
100 |
+ 53028 |
Вся задолженность – дебиторская и кредиторская, носит краткосрочный характер, что является положительным фактором. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков снизилась в абсолютном выражении, но увеличилась в структуре задолженности, т.к. прочая задолженность тоже снизилась.
В составе кредиторской задолженности увеличение произошло по всем видам задолженности. Снижение произошло только в расчётах с поставщиками и подрядчиками.
