Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО Укрнафта
На начало года –(Л1<П1, Л2>П2, Л3<П3, Л4<П4)
На крнец года - –(Л1>П1, Л2>П2, Л3<П3, Л4<П4)
Как видно из расчета, на начало года существует недостаток наиболее ликвидных активов и медленно реализуемых активов.
На конец года ситуация улутшилась и наблюдается недостача только в медленно реализуемых активах. Такое изменение нельзя назОАОь негативным, так как уменьшилась недостача наиболее ликвидных активов. На данный момент такое положение не влечет за собой ухудшения финансового состояния предприятия.
Анализ ликвидности при помощи финансовых коэффициентов
Коэффициент общей ликвидности Согласно общепринятым стандартам, считается, что этот коэффициент должен находиться в пределах от 1 до 2.
Используя классификацию активов и пассивов, формулу для определения коэффициента общей ликвидности можно представить в следующем виде:
Kобщ.лик.= Л1 + Л2 + ЛЗ/П1+П2
На начало периода:
Кобщ.лик. = 75411+1230251+414146/215395+323577=3,19
На конец периода:
Кобщ.лик. = 376439+1132684+495378/148512+652726=2,5
Промежуточный (уточненный) коэффициент ликвидности
Коэффициент промежуточной ликвидности рассчитывается по формуле:
Кпром(сроч)=Л1 + Л2/П1+П2
На начало периода:
Кпром(сроч)= 75411+1230251/215395+323577=2,4
На конец периода:
Кпром(сроч)= 376439+1132684/148612+652726=1,8
Желательно, чтобы этот коэффициент был около 1,5. Однако в наших условиях достаточным признается его значение, равное 0,7— 0,8.
Коэффициент ликвидности по показателям первой группы - коэффициент абсолютной ликвидности. В странах с переходной экономикой – его оптимальное значение принимается равным 0,2 – 0,35. Значение выше 0,35 свидетельствует об излишке денежных средств и об неэффективном их использовании.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается:
Каб=Л1/П1+П2
На начало периода:
Кааб = 75411/215395+323577=0,13
На конец периода:
Кааб = 376439/148512+652726=0,4
Расчет коэффициентов ликвидности сводится в табл. 5.2
Таблица 5.2
Расчет коэффициентов ликвидности
|
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
|
Коэффициент общей ликвидности |
3,19 |
2,5 |
-0,69 |
|
Коэффициент срочной ликвидности |
2,4 |
1,8 |
-0,6 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,13 |
0,4 |
+0,27 |
Коэффициент общей ликвидности не находится в пределах от 1 до 2, как на начало периода так и на конец периода, на конец периода ситуация улутшилась, он уменьшился на 0,69.
Коэффициент срочной ликвидности данный показатель не составил граничных норм от 0,7 - 0,8,но при этом на конец периода уменьшился на 0,6.
Коэффициент абсолютной ликвидности данный коэффициент включается в оптимальное значение, на конец периода произошло увеличение на 0,27 свидетельствует об эффективном использовании денежных средств
6. Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия
|
Наименование статей |
Код строки |
Абсолютные величины |
Удельный вес статей в выручке от реализации, % |
Изменение | ||||||||||
|
за пред. период |
за отчет. период |
за предыд. период |
за отчетн ый. период |
в абсол. величинах |
в структуре |
темпы роста, % | ||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | ||||||
|
I Финансовые результаты | ||||||||||||||
|
Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
10 |
13037930 |
8342875 |
100 % |
100 % |
-4695055 |
- |
64 | ||||||
|
НДС |
15 |
(2154559) |
(1386493) |
16,52 |
16,6 |
-768066 |
0,08 |
64,3 | ||||||
|
Чистый доход (выручка) от реализации продукции , товаров, услуг |
35 |
8379082 |
5575256 |
64,27 |
66,83 |
-2803826 |
2,56 |
66,5 | ||||||
|
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) |
40 |
(4079066) |
(2546884) |
31,2 |
30,5 |
-1532182 |
-0,7 |
62,4 | ||||||
|
Валовые: | ||||||||||||||
|
- прибыль |
50 |
4300016 |
3028372 |
32,98 |
36,29 |
-1271644 |
3,31 |
70,42 | ||||||
|
- убыток |
55 | |||||||||||||
|
Административные расходы |
70 |
(208019) |
(175005) |
1,59 |
2,09 |
-33014 |
0,5 |
84,12 | ||||||
|
Расходы на сбыт |
80 |
(525617) |
(379713) |
4,03 |
4,55 |
-145904 |
0,52 |
72,24 | ||||||
|
Другие операционные расходы |
90 |
(1355584) |
(125599) |
10,39 |
1,5 |
-1229985 |
-8,88 |
9,26 | ||||||
|
Финансовые результаты от операционной деятельности: | ||||||||||||||
|
- прибыль |
100 |
3202401 |
2489423 |
24,56 |
29,8 |
712978 |
5,27 |
77,74 | ||||||
|
- убыток |
105 | |||||||||||||
|
Прочие финансовые доходы |
120 |
152071 |
120649 |
1,17 |
1,44 |
-31422 |
0,27 |
79,3 | ||||||
|
Финансовые расходы |
140 |
(87680) |
53813) |
0,67 |
0,64 |
-33867 |
-0,024 |
61,3 | ||||||
|
Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения: | ||||||||||||||
|
- прибыль |
170 |
3182237 |
2488661 |
24,4 |
29,8 |
-693576 |
5,42 |
78,2 | ||||||
|
- убыток |
175 | |||||||||||||
|
Налог на прибыль от обычной деятельности |
180 |
769665 |
618460 |
5,9 |
7,4 |
-151205 |
1,51 |
80,4 | ||||||
|
Чистая: прибыль |
220 |
2412560 |
1870201 |
18,5 |
22,4 |
-542359 |
3,9 |
77,5 | ||||||
|
убыток |
230 | |||||||||||||
|
II Элементы операционных затрат | ||||||||||||||
|
Материальные затраты |
230 |
387882 |
496646 |
2,97 |
5,95 |
108764 |
2,98 |
128 | ||||||
|
Расходы на оплату труда |
240 |
573189 |
429926 |
4,39 |
5,15 |
-143263 |
0,78 |
75 | ||||||
|
Отчисления на социальные мероприятия |
250 |
200268 |
158283 |
1,53 |
1,89 |
-41985 |
0,37 |
79 | ||||||
|
Амортизация |
260 |
575016 |
513383 |
4,4 |
6,15 |
-61633 |
1,75 |
89,3 | ||||||
|
Др. операционные расходы |
270 |
1141835 |
807688 |
8,75 |
9,68 |
-334147 |
0,93 |
70,7 | ||||||
|
Вместе |
280 |
2878190 |
2405929 |
22,07 |
28,8 |
-472261 |
6,77 |
83,6 | ||||||
