Анализ финансового состояния предприятия на примере ТЭЦ-1 Генеральная Бурятия
Рефераты >> Финансы >> Анализ финансового состояния предприятия на примере ТЭЦ-1 Генеральная Бурятия

Для анализа финансовых результатов из таблицы 2.2.6 показательным являются разные темпы роста себестоимости продукции и выручки от ее продажи. Темп роста себестоимости в абсолютном выражении составил 678262 тыс. руб. против 217 тыс. руб. по выручке. В идеальном варианте работы предприятия темп роста выручки должен опережать темп роста затрат. Таким образом, у рассматриваемого предприятия существуют тенденции, которые можно охарактеризовать как неэффективная работа предприятия, при наличии отрицательной рентабельности основной деятельности и отсутствии свободных денежных средств, нераспределенной прибыли у данного предприятия можно говорит о тяжелой финансовой ситуации на Улан-Удэнская ТЭЦ-1.

Для определения финансовой устойчивости составим и рассмотрим таблицу 2.2.7.

Таблица 2.2.7. Расчет показателей для определения финансовой устойчивости

Показатели

Код строки баланса

Значения, тыс. руб.

 

2003 год

2004 год

2005 год

1

2

3

4

5

1.Источники собственных средств (капитал и резервы)

490

262820

940972

3762

2.Внеоборотные активы

190

325360

1052927

848228

3. Наличие собственных оборотных средств

 

-62540

-111955

-844466

4.Долгосрочные заемные средства

590

1964

1537

-

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств

 

-60576

-110418

-844466

6.Краткосрочные заемные средства

690

206982

270472

1008664

7.Общая величина источников формирования запасов

 

146406

160054

164198

8. Запасы и НДС

210+220

137743

154794

144718

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств

 

-200283

-266749

- 989184

10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных оборотных ср-в (стр. 5- стр. 8)

 

-198319

-265212

-989184

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники)

 

8663

5260

19480

12. Тип финансовой ситуации

 

Неустойчивое

Неустойчивое

Неустойчивое

Расчет показателей финансовой устойчивости по абсолютным показателям показал, что у Улан-Удэнская ТЭЦ-1 неустойчивая финансовая ситуация. Связано это, прежде всего, с тем, что внеоборотные активы предприятия не подкреплены источниками собственных средств (то есть имеется недостаток собственных оборотных средств). Также с тем, что предприятие не использует долгосрочные заемные средства, которые являются источниками внешнего финансирования и могут быть использованы для пополнения собственных оборотных средств Улан-Удэнская ТЭЦ-1.

В 2005 году у наиболее ликвидные активов для покрытия срочных обязательств платежный недостаток составил на начало 39362 тыс. руб., на конец периода - 23969 тыс. руб. Вследствие отсутствия у предприятия краткосрочных обязательств, имеется избыток быстро реализуемых активов в основном за счет наличия дебиторской задолженности, что ставит предприятие в зависимость от платежеспособности клиентов.

При этом для «Медленно реализуемых активов» для погашения долгосрочных обязательств обнаруживается излишек платежных средств 153257 тыс. руб. начало и 144718 тыс. руб. - на конец, что объясняется недостатком величины долгосрочных займов или переизбытком запасов.

Что касается трудно реализуемых активов, то их количество не вполне достаточно для покрытия постоянных пассивов, недостаток составил 119122 тыс. руб. на начало и 140203 тыс. руб. на конец периода.

Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса приведены в табл. 2.2.8.

Таблица 2.2.8. Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса за 2005 год

Показатели актива баланса

Код строки баланса

Значение, тыс. руб.

Показатели пассива баланса

Код строки баланса.

Значение, тыс. руб.

на начало 2005г.

на конец 2005г.

на начало 2005 г.

на конец 2005г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Текущая ликвидность

1. Наиболее ликвидные активы (НЛА)

250+260

33

26

1. Наиболее срочные обязательства (НСО)

620+670

39395

23995

2. Быстро реализуемые активы (БРА)

240+270

5227

19454

2. Краткосрочные пассивы (КСП)

610

-

-

Итого

 

5260

19480

   

39395

23995

Перспективная ликвидность

3. Медленно реализуемые активы (МРА)

140+210+217+220+230

154794

144718

3. Долгосрочные пассивы (ДСП)

590

1537

-

4. Трудно реализуемые активы (ТРА)

190-140

1052927

848228

4. Постоянные пассивы (ПСП)

490+640+ 660-217

1172049

988431

Итого

 

1207721

992946

   

1173586

988431

Всего

 

1212981

1012426

   

1212981

1012426


Страница: