Влияние каждого фактора на изменение убыточности продаж находится следующим образом:

1). Изменение убыточности продаж за счет влияния изменения выручки:

ΔУбпр(В) = × 100, %

ΔУбпр(В) = × 100 = 15,6 коп.

2). Изменение убыточности продаж за счет влияния изменения себестоимости:

ΔУбпр(с) = × 100, %

ΔУбпр(с) = × 100 = -5,3 коп.

3). Совместное влияние факторов:

ΔУбпр = ΔУбпр(В) + ΔУбпр(с)

ΔУбпр = 15,6 + (-5,3) = 10,3 коп.

Существенное влияние на изменение убыточности продаж оказало снижение выручки в отчетном году в результате чего убыточность продаж увеличилась на 15,6 коп. В то время как снижение себестоимости оказало положительное влияние на изменение убыточности (-5,3 коп.).

Однако совместное влияние факторов привело к увеличению убыточности продаж на 10,3 коп.

Обобщающий вывод по Разделу VI «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия».

Выручка от реализации продукции, которая представляет собой показатель масштаба полученных денежных средств от всех видов деятельности предприятия за период 2000 – 2001 гг. снизилась на 4074 тыс.руб. Это объясняется снижением объемов ремонта автодорог. Таким образом, в целом за год, оказано услуг на 14,3% меньше.

В отчетном году сложились убытки в сумме 988 тыс.руб. В 2001 году снизилась себестоимость продукции на 4,8% или на 1278 тыс.руб, что связано с уменьшением объема оказанных услуг.

Положительным является то, что в анализируемом периоде отсутствуют управленческие расходы. Резко (в 8,9 раз) возрастает результат от внереализационных операций и от прочих операций, что говорит о росте доходности дополнительного источника дохода.

Существенное влияние на изменение убыточности продаж оказало снижение выручки в отчетном году в результате чего убыточность продаж увеличилась на 15,6 коп. В то время как снижение себестоимости оказало положительное влияние на изменение убыточности (-5,3 коп.).

Однако совместное влияние факторов привело к увеличению убыточности продаж на 10,3 коп.

Заключение.

В данной курсовой работе произведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ГУП "Промышленновское ДРСУ" за 2001г.

В Разделе I произведен анализ объема оказанных услуг, в результате которого можно сделать вывод о том, что в отчетном периоде предприятие уменьшило объем оказанных услуг на 14,3 % или на 4074тыс. руб. Это произошло в результате снижения объема ремонта автодорог.

В Разделе II был дан анализ использованию основных фондов предприятия. За отчетный период произошло увеличение объема основных фондов на 4571 тыс. руб. (31,1 %) за счет увеличения производственно-технического потенциала в основной деятельности. Кроме того, следует сказать, что у предприятия отсутствуют непроизводственные основные фонды.

Характеристики поступления основных фондов в целом значительно превосходят выбытие основных средств. Важно отметить, что структура движения основных фондов такова, что большая часть вновь поступивших основных фондов идет на анализируемом предприятии не только на замену отработавших средств труда, но и на экстенсивное их расширение. Наиболее активно идет процесс обновления основных фондов в части транспортных средств, а также машин и оборудования. Расширение материальной базы производства происходит без изменения сложившегося технического уровня производства.

Основные фонды предприятия самортизированы практически на ⅓, т.е. степень годности основных фондов достаточно велика, что позволяет говорить в целом о высоком уровне технической годности средств труда.

Показатели, характеризующие эффективность использования основных фондов свидетельствуют о негативной тенденции: снижение фондоотдачи на 34,54 %, вместе с увеличением фондовооруженности и уменьшением объема оказанных услуг свидетельствует о неэффективном использовании технико-производственных возможностей средств труда.

Раздел III – анализ использования труда и заработной платы. Фактическая численность рабочей силы увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 1 чел. (+0,82 %) . Увеличение произошло по категории рабочих на 1 чел. (+1,05 %) , в то время как по другим категориям основного персонала изменений не наблюдалось.

На предприятии наблюдается значительная динамика рабочей силы. За отчетный период произошло увеличение коэффициентов, характеризующих движение рабочей силы. Основной причиной текучести работников являются увольнения по собственному желанию.

На анализируемом предприятии производительность труда 1 работника ППП снизилась за 2001г. по сравнению с 2000г. на 14,99 % или на 35,02 тыс. руб. Это обусловлено снижением объема оказанных услуг, при незначительном увеличении среднесписочной численности.

Фонд оплаты труда в 2001 г. вырос на 30,11 % или на 1058 тыс. руб. и составил 4571,5 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата в отчетном периоде составила 3097,2 руб., что на 29,06 % больше чем в предшествующем периоде.

На анализируемом предприятии наблюдается тенденция роста среднемесячной заработной платы при одновременном снижении производительности труда. Это характеризует рост уровня себестоимости и снижение рентабельности производства, т.е. нерациональное соотношение между мерой труда и мерой потребления.

В Разделе IV анализируются затраты на оказание услуг. За отчетный период на анализируемом предприятии произошло увеличение затрат на 1 руб. оказанных услуг по сравнению с предыдущим периодом на 11,08% . Этот показатель составил 104,04 коп., что говорит о том, что себестоимость услуг на предприятии значительно выше ее стоимости.

В целом за отчетный период затраты снизились на 1278 тыс. руб. (4,79 %) . Что в первую очередь обусловлено снижением материальных затрат на 3314 тыс. руб., а также снижением по элементу «Прочие расходы» на 236 тыс. руб.

Оказание услуг на данном предприятии является материалоемким, т.к. удельный вес материальных затрат составляет 67,57 % .

Анализ финансового состояния (Раздел V) показал, что валюта баланса по итогам 2001 г., уменьшилась с 21703 до 21476 тыс. руб.

В составе имущества в начале периода оборотные средства составляют 41,8 %. За прошедший период они снизились на 1784 тыс. руб., а их удельный вес в стоимости активов стал составлять 34 %, т.е. уменьшился на 7,8%п. Наиболее существенное влияние на это уменьшение оказало снижение дебиторской задолженности на 1801 тыс. руб.

Увеличилась наиболее мобильная часть оборотных активов – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения на 22 тыс. руб. или на 39,29 %. На конец отчетного периода их удельный вес равен 1,1% всех вложений предприятия в оборотные средства, т.е. он увеличился на 0,5%п. Таким образом, ликвидность оборотных средств повысилась, но недостаточно.