Анализ финансово-хозяйственной деятельности ГУП Промышленновское ДРСУ
Фонд оплаты труда в 2001 г. вырос на 30,11 % или на 1058 тыс. руб. и составил 4571,5 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата в отчетном периоде составила 3097,2 руб., что на 29,06 % больше чем в предшествующем периоде.
На анализируемом предприятии наблюдается тенденция роста среднемесячной заработной платы при одновременном снижении производительности труда. Это характеризует рост уровня себестоимости и снижение рентабельности производства, т.е. нерациональное соотношение между мерой труда и мерой потребления.
Раздел IV . Анализ затрат на производство и реализацию услуг.
Источником необходимой информации является Форма № 5-з «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)», также информация содержится в Форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» .
4.1 Анализ динамики затрат на 1 руб. оказываемых услуг.
Хозяйственная деятельность предприятия наряду с другими показателями оценивается также по уровню затрат на 1 руб. оказываемых услуг. Затраты на 1 руб. оказываемых услуг являются промежуточным показателем, характеризующим связь себестоимости услуг с эффективностью производства.
Таблица 4.1
Затраты на 1 руб. оказываемых услуг.
| Показатели | 2000 г. | 2001 г. | Отклонение, % |
| А | 1 | 2 | 3 |
|
1. Фактическая себестоимость оказанных услуг, тыс. руб. | 26692 | 25414 | 95,21 |
|
2. Фактически оказано услуг, тыс. руб. | 28500 | 24426 | 85,7 |
|
3. Затраты на 1 руб. оказанных услуг, коп. | 93,66 | 104,04 | 111,08 |
Приведенные в таблице 4.1 показатели характеризуют в целом прирост затрат на 1 руб. оказанных услуг по сравнению с прошлым годом (+11,08 %) . Необходимо отметить, что в отчетном году себестоимость услуг значительно выше их стоимости. Об этом свидетельствует величина затрат на 1 руб. оказанных услуг, которая составила 104,04 коп. Все это вызывает серьезные опасения .
4.2 Анализ динамики и структуры затрат по экономическим элементам.
Анализ затрат на производство производят в двух основных взаимодополняющих направлениях: по экономическим элементам и по калькуляционным статьям. Классификация затрат по экономическим элементам производится в соответствии с их экономическим содержанием (по экономической однородности), а по калькуляционным статьям – назначению и местам возникновения.
Данные по динамике и структуре затрат приведены в таблице 4.2 .
Таблица 4.2
Состав затрат по элементам.
| Элементы затрат | 2000г., тыс.руб. | 2001г., тыс.руб. | Удельный вес, % | Отклонение | ||
| 2000г. | 2001г. | тыс.руб. | %п | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
1. Материальные затраты в т.ч. 1.1 Сырье и материалы 1.2 Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты 1.3 Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями 1.4 Топливо 1.5 Энергия | 20485 10643 2002
2553 5020 267 | 17171 7142 1799
2634 5236 360 | 76,75 39,87 7,5
9,56 18,81 1,01 | 67,57 28,1 7,09
10,36 20,6 1,42 | -3314 -3501 -203 +81 +216 +93 | -9,18 -11,77 -0,41
+0,8 +1,79 +0,41 |
|
2. Затраты на оплату труда | 2933 | 4291 | 10,99 | 16,88 | +1358 | +5,89 |
|
3. Отчисления на социальные нужды | 1296 | 1562 | 4,85 | 6,15 | +266 | +1,3 |
|
4. Амортизация основных средств | 1436 | 2084 | 5,38 | 8,2 | +648 | +2,82 |
|
5. Прочие затраты в т.ч. 5.1 Суточные и подъемные 5.2 Налоги, включаемые в себестоимость услуг 5.3 Оплата услуг сторонних организаций | 542 1 404 137 | 306 1 117 188 | 2,03 0,003 1,514 0,513 | 1,2 0,004 0,46 0,736 | -236 - -287 +51 | -0,83 +0,001 -1,054 +0,223 |
|
ИТОГО затрат на производство | 26692 | 25414 | 100 | 100 | -1278 | - |
