АХД предприятия Братсктехносервис
Вывод: Проведя краткую экономическую характеристику работы предприятия за два периода, выявлены следующие изменения:
В отчетном году себестоимость продукции снизилась на 11187 тыс.руб. что составило 4,19%,
Так же снизился объем реализованной продукции на 14386 тыс.руб (5,07 %). Прибыль от реализации продукции снизилась на 3199 тыс.руб за счет снижения РП, несмотря на снижение себестоимости РП.
Несмотря на снижение себестоимости продукции это не говорит о более эффективном производстве, потому что затраты на 1 рубль выпускаемой продукции увеличились на 5 коп. (что составило 5,88 %). Производительность труда снизилась на 4701,4 тыс.руб (1,69%) за счет снижения РП, несмотря на снижение численность работников на 35 человек. Видимо организация провела реформацию кадров, об этом говорит увеличение ФОТ на 20046,28 тыс.руб (18,65%) и снижение численности работников на 35 человек (повышение квалификации работников, и увольнение кадров с низкой квалификацией).
Увеличение стоимости основных фондов на 6386 тыс.руб (300,38 %) и реформация кадров говорит о том, что организация приобрела более высокотехнологичное оборудование для изготовления и ремонта запасных частей и оборудования для целлюлозно-бумажной и картонной промышленности, что позволило снизить численность.
Общая величина капитала увеличилась на 2880 тыс.руб. (6,35%)
Рентабельность производства снизилась на 0,6 % из-за снижения прибыли от реализации, несмотря на снижение себестоимости. При этом общая рентабельность снизилась на 19,54%, на это повлияло введение новых ОПФ в отчетном году и снижение прибыли (ОПФ введены недавно, и поэтому они еще не окупились и не принесли должного эффекта).
Фондоотдача снизилась за счет снижения РП и увеличения ОПФ, введение новых ОПФ и снижение численность привело к значительному увеличению фондовооруженности на 314,63%
2.2 Горизонтальный и вертикальный анализ аналитического баланса и оценка имущественного положения
Таблица 2 - Схема построения аналитического баланса
|
Наименование статей |
Абсолютные величины |
Структура в % |
Изменения | |||||
|
Начало года |
Конец года |
Начало года |
конец года |
В абсолютных величинах |
В структуре |
В % к величине на начало года |
в % к изменению итога баланса | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Актив | ||||||||
|
Основные средства |
2130 |
8512 |
4,70 |
17,65 |
6382,00 |
12,95 |
299,62 |
221,60 |
|
Запасы в том числе: |
29486 |
24891 |
65,01 |
51,60 |
-4595,00 |
-13,41 |
-15,58 |
-159,55 |
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
26379 |
22723 |
58,16 |
47,11 |
-3656,00 |
-11,05 |
-13,86 |
-126,94 |
|
затраты в незавершенном производстве |
461 |
704 |
1,02 |
1,46 |
243,00 |
0,44 |
52,71 |
8,44 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
343 |
411 |
0,76 |
0,85 |
68,00 |
0,10 |
19,83 |
2,36 |
|
расходы будущих периодов |
2302 |
1053 |
5,08 |
2,18 |
-1249,00 |
-2,89 |
-54,26 |
-43,37 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1585 |
3125 |
3,49 |
6,48 |
1540,00 |
2,98 |
97,16 |
53,47 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
6706 |
7970 |
14,79 |
16,52 |
1264,00 |
1,74 |
18,85 |
43,89 |
|
Денедные средства |
5448 |
2468 |
12,01 |
5,12 |
-2980,00 |
-6,90 |
-54,70 |
-103,47 |
|
Прочие оборотные активы |
0 |
1269 |
0,00 |
2,63 |
1269,00 |
2,63 |
0,00 |
44,06 |
|
БАЛАНС |
45355 |
48235 |
100,00 |
100,00 |
2880,00 |
0,00 |
6,35 |
100,00 |
|
Пасив | ||||||||
|
Уставный капитал |
10 |
10 |
0,02 |
0,02 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
2830 |
5168 |
6,24 |
10,71 |
2338,00 |
4,47 |
82,61 |
81,18 |
|
Отложеные налоговые обязательства |
22 |
0,05 |
0,00 |
-22,00 |
-0,05 |
-100,00 |
-0,76 | |
|
Займы и кредиты |
10000 |
0,00 |
20,73 |
10000,00 |
20,73 |
0,00 |
347,22 | |
|
Кредиторская задолженность в том числе: |
42492 |
33056 |
93,69 |
68,53 |
-9436,00 |
-25,16 |
-22,21 |
-327,64 |
|
поставщики и подрядчики |
11039 |
19778 |
24,34 |
41,00 |
8739,00 |
16,66 |
79,16 |
303,44 |
|
задолженность перед персоналом организации |
8752 |
6815 |
19,30 |
14,13 |
-1937,00 |
-5,17 |
-22,13 |
-67,26 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
1976 |
4138 |
4,36 |
8,58 |
2162,00 |
4,22 |
109,41 |
75,07 |
|
задолженность по налогам и сборам |
8506 |
744 |
18,75 |
1,54 |
-7762,00 |
-17,21 |
-91,25 |
-269,51 |
|
прочие кредиторы |
12219 |
1581 |
26,94 |
3,28 |
-10638,00 |
-23,66 |
-87,06 |
-369,38 |
|
Доходы будущих периодов |
1 |
0,00 |
0,00 |
-1,00 |
0,00 |
-100,00 |
-0,03 | |
|
БАЛАНС |
45355 |
48235 |
100,00 |
100,00 |
2880,00 |
0,00 |
6,35 |
100,00 |
