Доходность финансовых активов. Кругооборот оборотных средств
Рефераты >> Финансы >> Доходность финансовых активов. Кругооборот оборотных средств

После достижения равенства доходной и расходной частей финансового плана составляем проверочную таблицу, принцип построения которой показан в таблице 6.3. В проверочной (шахматной) таблице к финансовому плану показываются источники покрытия по каждому виду расходов и отчислений.

Составление таблицы начинается с заполнения строки «Итого расходов и отчислений», в соответствующих графах которой проставляются суммы доходов и поступлений по видам (прибыль от продаж , амортизация, кредит и другие поступления). Затем заполняется графа «Итого доходов и поступлений», в соответствующих строках которой проставляются суммы расходов и отчислений (налог на прибыль, суммы, направляемые на финансирование капитальных вложений и другие расходы и отчисления).

Затем производится распределение источников на покрытие сумм расходов. Финансирование капитальных вложений в плановом периоде предполагается за счет собственных источников, а в недостающей части допускается использование заемных средств.

Таблица 5.3 - Форма проверочной (шахматной) таблицы к финансовому плану организации

Доходы и поступления

Расходы и отчисления

Прибыль от продаж

Операционные доходы

Внереализационные доходы

Амортизация

Спонсорские взносы

Кредит

Целевое финансирование

Итого доходов и поступлений

Операционные расходы

               

1084,16

Внереализационные расходы

             

10

Налог на прибыль и другие аналогичные платежи

               

500,6

Отчисления в резервный фонд

             

396,31

Отчисления в фонд накопления

               

152,22

Отчисления в фонд участия и прибыли

             

142,67

Финансирование капитальных вложений

               

5051,03

Амортизация, направленная в фонд накопления

               

241,47

                 

Итого расходов и отчислений

3100

50

30

2173,25

500

1340

400

 

7593,25

6 СОСТАВЛЕНИЕ СХЕМЫ КРУГООБОРОТА ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Задание:

Составить схему кругооборота оборотных средств и провести анализ полученных результатов.

Исходные данные:

1) Организация выпускает один вид продукции, при этом максимально возможный одновременный выпуск продукции 500 тонн.

2) Для производства продукции используется два вида невзаимозаменяемых материалов В1 и В2 по 0,5 тонн на одну тонну готовой продукции.

3) Материалы могут закупаться партиями: В1по20тонн и В2 по 30 тонн.

4) Норма подготовительного запаса один день, т. е. закупленные материалы могут использоваться в производстве только на следующий день.

5) Закупленные материалы поступают на склад организации в тот же день.

6) Длительность производственного цикла - один день.

7) Продукция может быть отгружена потребителям партиями по 60 тонн.

8) Длительность рассматриваемого периода - 6 дней. Плановый выпуск каждого дня принимается равным максимально возможному.

9) Уровни начальных запасов оборотных средств на начало первого дня (по материалам, незавершенному производству и готовой продукции) задаются студентами самостоятельно.

10) После шестого дня организация не работает и все действия должны быть направлены на обеспечение максимально возможного выпуска продукции в течение 6 дней при минимальном уровне запасов.

Решение задачи:

Схема кругооборота оборотных средств составляется путем заполнения таблицы.

Таблица 6.1 - Схема кругооборота оборотных средств

Дата

Поставщики

Запасы

Запуск

Расходы материалов

Незавершенное производство

Выпуск

Готовая продукция

Отгрузка

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

t

p1

p2

B1

B2

x

xB1

xB2

Hz

R

G

0

1

220

240

220

210

430

210

210

420

420

70

480

2

220

210

230

240

470

215

215

430

430

10

420

3

240

240

235

235

470

235

235

470

470

20

480

4

240

240

240

240

480

235

235

470

470

10

480

5

240

240

245

245

490

240

240

480

480

-

480

6

-

-

245

245

490

245

245

490

490

-

480

Итого:

1160

1170

-

-

2830

1380

1380

-

2760

10

2820


Страница: