Рисунок 3 – Структура себестоимости продукции

4. Расчет величины капитальных вложений в оборотные средства предприятия (цеха)

Оборотные средства состоят из:

· оборотных фондов (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов);

· фондов обращения, (готовая продукция на складах предприятия, товары отгруженные, находящееся в пути к потребителю, средства в расчетах с потребителями, дебиторская задолженность, денежные средства на счету предприятия).

В курсовой работе в соответствии с исходными данными можно рассчитать величину оборотных средств необходимую для создания производственных запасов основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складе, что составляет около 70 % от общей величины необходимых оборотных средств.

4.1 Определение величины оборотных средств в запасах материалов

В составе производственных запасов входят следующие элементы:

· основные материалы;

· вспомогательные материалы;

· топливо.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

, руб. (33)

где: Зт – величина текущего запаса материала, натуральные единицы измерения (тонны, куб.метры и т.д.);

Зстр – величина страхового запаса, натуральные единицы измерения (тонны, куб.метры и т.д.).

Цм - цена единицы материалов, руб/тонна, руб./м3 и т.д.;

ктз - коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы (1,05-1,1).

Величина текущего запаса определяется по формуле:

, (34)

Величина страхового запаса определяется по формуле:

, (35)

где d - среднесуточная потребность в материалах, тонн;

Тпост - период поставки материалов, дней;

DT - страховой запас материалов, дней;

Среднесуточная потребность в материалах вычисляется по формуле:

, тонн, м3 и т.д. (36)

где Нр - норма расхода материалов на изделие, кг.;

N -годовая программа выпуска изделий, шт.;

Тгод - количество дней в году (360).

Аналогичным образом рассчитывается потребности в основных материалах, топливе, запасных частях, в прочих запасах.

тонн

Тпост = 8 дней

DT = 3 дня

тонн

тонн

млн. руб.

4.2 Определение величины оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий

Величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий рассчитывается по формуле:

, руб. (37)

где Nср.сут - среднесуточный выпуск продукции, шт.;

Тпост - период поставки полуфабрикатов и комплектующих изделий, 9 дней;

DТ - страховой запас полуфабрикатов и комплектующих изделий, 4 дня;

Цп/ф - цена полуфабрикатов и комплектующих на одно изделие, руб.;

ктз - коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы.

Среднесуточная потребность в полуфабрикатах и комплектующих изделиях вычисляется по формуле:

, шт./день (38)

где Nгод – годовая программа выпуска, шт.;

Тгод - годовой период времени, (360)дней.

шт./день.

млн. руб.

4.3 Определение величины оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов рассчитывается по формуле:

, руб. (39)

где Sмбп - расход малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб./год;

Тгод - годовой период времени, дней;

Тпост - текущий (месячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней;

DТ - страховой (полумесячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней.

Sмбп = 9922,5* 5/100 = 496,13 млн. руб.

млн. руб.

4.4 Определение величины оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения

Оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения рассчитываются по формуле:

, руб. (40)

где Кинстр - годовой расход инструмента целевого назначения, руб.;

Тгод - годовой период времени, дней;

Тпост - текущий (месячный) запас инструмента, дней;

DТ - страховой (полумесячный) запас инструмента, дней.

Годовой расход инструмента:

, руб., (41)

где Ицн - износ инструмента целевого назначения в расчете на одно изделие, руб.

млн. руб.

млн. руб.

4.5 Определение величины оборотных средств в незавершенном производстве

Величина оборотных средств в незавершённом производстве рассчитывается по формуле:

Ннп=Nср.сут.*Тц*Спр*кнз, руб. (42)

где Nср.сут. - среднесуточный выпуск продукции в натуральном выражении, шт.;

Тц - длительность производственного цикла, дней;

Спр - производственная себестоимость единицы продукции, руб.;

кнз – коэффициент нарастания затрат (0,5<Кнз<1,0)

, (43)

где М - материальные затраты на единицу продукции, руб.

Ннп=1250.*10*266416,54*0,83 = 2764,07 млн. руб.

4.6 Определение величины оборотных средств в расходах будущих периодов

Так как величина оборотных средств в расходах будущих периодов накапливается в течение всего года, то берется в качестве норматива Нбп половина расходов будущих периодов за год:

, руб. (44)

где Рбп - расходы будущих периодов на годовой выпуск продукции, руб.

млн. руб.

4.7 Определение величины оборотных средств в запасах готовой продукции на складе