Исчисление единого социального налога в 2009 году
Рефераты >> Финансы >> Исчисление единого социального налога в 2009 году

Решение:

1. Расчет НДС.

1.1 НДС начисленный

Период

Хозяйственная операция

Сумма, руб. +Х

Сумма НДС начисленного, руб.

квартал

выручка от реализации офисной мебели, без учета НДС

22 002 500

3 960 450

квартал

выручка от реализации календарей-ежедневников, без учета НДС

3 002 500

300 250

Итого

25 005 000

4 260 700

1.2 НДС уплаченный

Период

Хозяйственная операция

Сумма, руб. +Х

Сумма НДС уплаченного, руб.

Квартал

Оприходованы материалы для производства мебели, без учета НДС

12 002 500

2 160 450

Квартал

Оприходована бумага для выпуска календарей, без учета НДС

802 500

144 450

Январь

Поставлено на балансовый учет полиграфическое оборудование, без учета НДС

6 502 500

1 170 450

Ежемесячно

Получены рекламные услуги, с учетом НДС

474 500

7 236

Ежемесячно

Получены услуги мобильной связи, с учетом НДС

592 500

9 036

06.03.2009

Оплачены представительские расходы

238 500

3 637

16.01.2009

Оплачена мебельная фурнитура (код ТН ВЭД 8302) поставщику из Германии.

Курс евро на дату оформления 16.01.09 – 43.

Контрактная стоимость = 70 000*43=3 010 000 руб.

3 712 000

566 080

20.02.2009

Оформлена грузовая таможенная декларация

 

Таможенная пошлина – 20% от контрактной стоимости: 3 010 000*20%=602 000 руб.

Таможенный сбор – 100 000 рублей

Итого

24 325 000

4 061 339

ИТОГО НДС к уплате в бюджет (НДС начисленный – НДС уплаченный) за 4 квартал составил – 199 361 руб.

2. Расчет ЕСН

Должность

Директор

Главный бухгалтер

Рабочие, 3 человек по 20 000 руб. каждый

период

начислена з/п

ЕСН, %

Сумма ЕСН

начислена з/п

ЕСН, %

Сумма ЕСН

начислена з/п

ЕСН, %

Сумма ЕСН

январь

75000

26

19500

30000

26

7800

60000

26

15600

февраль

75000

26

19500

30000

26

7800

60000

26

15600

март

75000

26

19500

30000

26

7800

60000

26

15600

апрель

55000

26

14300

30000

26

7800

60000

26

15600

20000

10

2000

май

75000

10

7500

30000

26

7800

40000

26

10400

20000

10

2 000

июнь

75000

10

7500

30000

26

7800

60000

10

6 000

июль

75000

10

7500

30000

26

7800

60000

10

6 000

август

75000

2

1500

30000

26

7800

60000

10

6 000

сентябрь

75000

2

1500

30000

26

7800

60000

10

6 000

октябрь

75000

2

1500

10000

26

7800

60000

10

6 000

20000

10

2000

ноябрь

75000

2

1500

30000

10

3000

60000

2

1 200

декабрь

75000

2

1500

30000

10

3000

60000

2

1 200

ИТОГО

900 000

 

104 800

360 000

 

86 000

1 200 000

 

107 200


Страница: