Налоговая база
Рефераты >> Финансы >> Налоговая база

Таблица 3 - Показатели, используемые для заполнения формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

№ п/п

Показатели

Сумма, тыс.руб

1

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

1.1

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей )

81667

1.2

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (

77928

1.3

Валовая прибыль (1.1-1.2)

3739

1.4

Коммерческие расходы (п.10 табл.1)

259

1.5

Управленческие расходы

-

1.6

Прибыль (убыток) от продаж (1.3-1.4-1.5)

3480

2

Прочие доходы и расходы

 

2.1

Прочие операционные доходы (п.21п.22) табл.1

466

2.2

Прочие операционные расходы (п.21п.22) табл.1

-

3

Прибыль (убыток) до налогообложения (п.1.6+2.1-2.2)

3946

4

Текущий налог на прибыль (ТНП)

253,92

5

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

91,355

2.5 Расчет единого социального налога

Этот налог был введен с 1 января 2001 года. Он включает в себя отчисления в пенсионный фонд, в фонды социального страхования и обязательного медицинского страхования. С 1 января 2005 года ставка социального налога снизится с 35,6% до 26%.

Объектом налогообложения для исчисления налога признаются выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые работодателями в пользу работников по всем основаниям, в т.ч. вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), по авторским и лицензионным договорам, а также выплаты в виде материальной помощи и иные безвозмездные выплаты налогоплательщиков.

Расчет единого социального налога можно оформить в таблице, представленной ниже.

Таблица 4 - Расчет единого социального налога

№ п/п

Показатели

Сумма, тыс. руб

Д

К

1

Начислена заработная плата, всего:

36635

20

70

2

Единый социальный налог

9525

20

69

3

Начислено пособие по временной нетрудоспособности работником

900

69

70

4

Перечислено платежей по единому социальному налогу

8625

69

51

2.6 Расчет налога на добавленную стоимость

Теория по учету и методике расчета была описана в методическом пособии по выполнению контрольной работы по курсу «Бухгалтерский учет».

С 1 января 2004 года снизилась ставка налога с 20% до 18%, соответственно расчетная ставка составляет 15,25% вместо 16,67%.

Расчеты можно оформить в таблице приведенной ниже.

Таблица 5 - Расчет налога на добавленную стоимость

№ п/п

Показатели

Сумма, тыс. руб

Д

К

1

Причитающаяся к уплате организацией сумма НДС по приобретенным материалам, указанная в счет фактуре

5520

19

60

2

Списание НДС по оплаченным и оприходованным материалам в зачет бюджету

5520

68

19

3

Отражена сумма НДС по отгруженной продукции

16333

90

68

4

Отражена сумма НДС при продаже основных средств

3167

91

68

5

Сумма НДС при продаже материалов

1667

91

68

6

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по НДС

15647

68-НДС

51


Страница: