2.7 Расчет транспортного налога

Этому налогу посвящена 28 глава Налогового кодекса Российской Федерации. По Свердловской области он вступил в силу с 1 января 2003 года.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и др., зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно исходным данным для расчета налога по своему вариант проведем расчет транспортного налога (ТН).

2.8 Расчет налога на имущество

Налог на имущество организаций рассматривается в 30 главе НК РФ.

Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

С 2004 года объектами налогообложения не являются нематериальные активы, сырье, материалы, топливо, полуфабрикаты, готовая продукция и затраты.

Нормативная база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемая объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости. Налоговая ставка по Свердловской области равна 2,2%. Налог на имущество рассчитывается ежемесячно (п. 14 табл.1 х 2,2% или 13500 х 2,2 / 100 = 297 тыс.руб).

2.9 Расчет налога на рекламу

Этот налог рассчитывается следующим образом. Фактические затраты на рекламу должны составлять не более 1% от выручки за реализованные товары (работы, услуги). Ставка налога – 5% от стоимости услуг на рекламную продукцию (п.8 табл.1 х 1% х 5% или 98000 х 0,01 х 0,05 = 49 тыс.руб)

2.10 Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

В курсовой работе нет исходных данных для расчета НДФЛ по всем работающим в организации, поэтому приведем расчет НДФЛ за год работника с зарплатой 10000 руб. и стандартным налоговым вычетом 400 руб.

Январь (10000 - 400) х 0,13 = 1248 руб.

Февраль(20000 – 400 х 2) х 0,13 = 2496 руб.

Март(30000 – 400 х 3) х 0,13 = 3744 руб.

Апрель(40000 – 400 х 4) х 0,13 = 4992 руб.

Май(50000 – 400 х 4) х 0,13 = 6292 руб.

Июнь(60000 – 400 х 4) х 0,13 = 7592 руб.

Июль(70000 – 400 х 4) х 0,13 = 8892 руб.

Август(80000 – 400 х 4) х 0,13 = 10192 руб.

Сентябрь(90000 – 400 х 4) х 0,13 = 11492 руб.

Октябрь(100000 – 400 х 4) х 0,13 = 12792 руб.

Ноябрь(110000 – 400 х 4) х 0,13 = 14092 руб.

Декабрь(120000 – 400 х 4) х 0,13 = 15392 руб.

2.11 Сводный учет по начислению и перечислению налогов

Таблица 6

Определив общую сумму налога, уплаченную предприятием за год гораздо легче спрогнозировать не только предстоящие расходы, но и запланировать необходимую экономию на перспективу. Так как правильное использование, предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок, может обеспечить не только сохранность и полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей.

Заключение

Налоги играют решающую роль в процессе перераспределения внутреннего валового продукта и национального дохода страны.

В ходе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода реализуются фискальная и регулирующая функции налогов. Государство формирует свои доходы и целенаправленно воздействует на экономику.

Налоги воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции они оказывают влияние лишь при смене капитала из его товарной в денежную форму и наоборот, то система налогового регулирования, ко всему прочему, воздействует и на стадии производства, и на стадии потребления. Это позволяет государству контролировать массовый спрос и предложение не только товаров, но и капиталов, так как доход является основой спроса населения и конечным результатом функционирования капитала в фазе производства.