Налоговое планирование на малых предприятиях
С объектом налогообложения в виде дохода ООО «АБВ» заплатило бы в 2,19 раза меньше единого налога, однако в соответствии с пунктом 2 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение трёх лет.
Если предположить, что доходы ООО «АБВ» значительно возросли при сохранении прежних расходов, то при применении упрощенной системы налогообложения ООО «АБВ» в анализируемом периоде заплатит следующие налоги:
Таблица 3.3. Суммы налогов при увеличении доходов с сохранением прежних расходов (в руб.)
|
Исходные данные |
Вариант 1: увеличен доход | |||||||
|
Объект налого-обложения |
доход, уменьшенный на величину расходов |
доход |
доход, уменьшенный на величину расходов |
доход | ||||
|
Доход |
270 000,00 |
270 000,00 |
500 000,00 |
500 000,00 | ||||
|
Расходы |
не прини-маются | |||||||
|
Зарплата |
42 000,00 |
42 000,00 |
42 000,00 | |||||
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование |
5 880,00 |
5 880,00 |
5 880,00 | |||||
|
Аренда офиса |
18 000,00 |
18 000,00 |
18 000,00 | |||||
|
Аренда автомобиля |
2 400,00 |
2 400,00 |
2 400,00 | |||||
|
Обновление баз данных |
6 000,00 |
6 000,00 |
6 000,00 | |||||
|
Аудиторские услуги |
15 000,00 |
15 000,00 |
15 000,00 | |||||
|
Телефонные, почтовые услуги |
24 000,00 |
24 000,00 |
24 000,00 | |||||
|
ГСМ |
3 000,00 |
3 000,00 |
3 000,00 | |||||
|
Электрическая энергия |
1 500,00 |
1 500,00 |
1 500,00 | |||||
|
Услуги банка |
1 050,00 |
1 050,00 |
1 050,00р. | |||||
|
Канцелярские товары |
1 500,00 |
1 500,00 |
1 500,00 | |||||
|
ИТОГО расходы |
120 330,00 |
120 330,00 |
120 330,00 | |||||
|
Расчет единого налога для упрощенной системы налогообложения | ||||||||
|
Налого-облагаемая база |
149 670,00 |
270 000,00 |
379 670,00 |
500 000,00 | ||||
|
Ставка налогообложения |
15% |
6% |
15% |
6% | ||||
|
Сумма налога по ставке |
22 450,50 |
16 200,00 |
56 950,50 |
30 000,00 | ||||
|
Вычеты из налога |
5 880,00 |
5 880,00 | ||||||
|
Сумма налога к уплате |
22 450,50 |
10 320,00 |
56 950,50 |
24 120,00 | ||||
|
в 2 раза меньше |
в 2,36 раза меньше | |||||||
