Обоснование потребности финансирования структурного подразделения предприятия
В абсолютном и относительном значении это выглядит следующим образом: сумма активов (А1 + А2) равна 5692 тыс. руб. (37,19 %) на конец 2007 года, 9851 тыс. руб. (51,11 %) на конец 2008 года, 11800 тыс.руб. (43,88%) на конец 2009 года. То есть за период 2007 – 2009 гг. актив баланса становился менее ликвидным. Анализ пассива баланса по группам срочности платежей представлен автором в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Анализ пассива баланса структурного подразделения «МебельСити», 2007 – 2009 гг.
|
Группы пассива |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. | |||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | |
|
П1 |
7495 |
48,98 |
10592 |
54,96 |
16954 |
63,04 |
|
П2 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
П3 |
164 |
1,07 |
348 |
1,81 |
349 |
1,29 |
|
П4 |
7643 |
49,95 |
8333 |
43,23 |
9590 |
35,66 |
|
Итого |
15302 |
100 |
19273 |
100 |
26893 |
100 |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4;
В 2007 году значение неравенства показало:
1096 ≥ 7495; 4596 ≥ 0; 4967 ≥ 164; 4643 ≤ 7643;
Первое неравенство не выполняется, поэтому баланс не считается абсолютно ликвидным.
В 2008 году значение неравенства показало:
1733 ≥ 10592; 8118 ≥ 0; 5342 ≥ 348; 4080 ≤ 8333;
В данном случае одно неравенство не выполняется, поэтому баланс не считается ликвидным.
В 2009 году значение неравенства показало:
982 ≥ 16954; 10818≥ 0; 10121 ≥ 349; 4972 ≤ 9590;
В данном случае также одно неравенство не выполняется, поэтому баланс не считается ликвидным.
Доля группы срочных платежей (П1) в 2008 году составила 54,96 % (10592 тыс. руб. в стоимостном выражении), увеличилась в 2009 году – 63,04% (16954 тыс. руб.). Соответственно уменьшалась доля самой «неплатежной группы» - П4. В 2007 года – 49,95 % (7643 тыс. руб.), в 2008 году – 43,23 % (8333 тыс. руб.), в 2009 году – 35,66 % (9590 тыс. руб.). Это свидетельствует о том, что ликвидность пассива баланса также ухудшалась, «пик» которого пришелся на конец 2008 года, когда с одной стороны в активах преобладали труднореализуемые, а с другой стороны, группа срочных платежей имела значительный удельный вес, все это отразилось на платежеспособности структурного подразделения «МебельСити». Расчет показателей ликвидности свидетельствуют о неблагоприятной тенденции по платежеспособности. Этому способствовали как внешние, так и внутренние факторы. Среди внешних: ухудшение общеэкономической обстановки в стране, снижение платежной дисциплины. К внутренним факторам можно отнести: изменение форм расчетов с покупателями, в основном использование системы предварительной оплаты и оплаты за наличный расчет.
Таким образом, в ходе проведенного анализа выявились проблемы в финансовой политике структурного подразделения «МебельСити» табл.2.7.
Таблица 2.7
Причины возникновения проблем в области управления финансовой деятельностью структурного подразделения «МебельСити»
|
Проблема |
Причины возникновения проблем | |
|
внешние |
внутренние | |
|
Низкая доля денежных средств в выручке |
- неплатежеспособность предприятий-контрагентов; - фискальная система (например, безакцептное списание в счет задолженности по налогам); - конкуренция со стороны аналогичных предприятий; - прочие. |
- отсутствие финансовой экономической стратегии структурного подразделения– не производится выбор стратегических альтернатив, не определены пути выхода из создавшегося положения; - просчеты в маркетинговой и сбытовой политике, ассортиментной политике и ценообразовании; - посредники, на счетах которых оседают деньги предприятия. |
|
Неэффективное управление финансовыми потоками |
- нестабильная ситуация на рынке, трудность прогнозирования спроса и поступлений денежных средств; - использование сложных схем расчетов через дочерние и прочие фирмы. |
- неэффективная работа служб маркетинга и сбыта, проблемы на стыках «маркетинг – финансы»; - отсутствие четких процедур планирования, анализа и контроля движения денежных средств, отсутствие или недоработки в финансовом плане предприятия; - присутствие дебиторской задолженности; - нет инструмента автоматизации планирования и управления финансовыми потоками, обеспечивающего оперативные вариантные расчеты финансовых планов. |
Наиболее крупные потери в долгосрочной перспективе структурное подразделение «МебельСити» несет из-за отсутствия четкой финансово-экономической стратегии (целей, критериев и путей достижения поставленных целей) и механизма ее реализации, осуществляемую с участием систем финансового планирования и контроля, управленческого учета.
Таким образом, на предприятии, в течение анализируемого периода видно, что коэффициент общей оборачиваемости снизился, медленнее совершается полный цикл производства и обращения, что уменьшает прибыль. Коэффициент оборачиваемости запасов уменьшился, что положительно влияет на финансовую деятельность организации. Показатели ликвидности данного предприятия свидетельствуют о неблагоприятной тенденции по платежеспособности. Далее будут рассмотрены рекомендации направленные повышение эффективности использования ресурсов структурного подразделения структурного подразделения «МебельСити».
Глава 3. Обоснование плановой потребности в финансировании текущей деятельности структурного подразделения
3.1 Разработка комплекса мер по повышению эффективности использования ресурсов структурного подразделения
