Организация налогового администрирования в РФ
Рефераты >> Финансы >> Организация налогового администрирования в РФ

Таблица 2.6

Расчет остаточной стоимости имущества помесячно по объектам основных средств

Итого, руб.

Остаточная стоимость, руб.

Амортизация, руб.

Остаточная стоимость на 01.02, руб.

Остаточная стоимость на 01.03, руб.

Остаточная стоимость на 01.04, руб.

2000000

2222

1997778

1995556

1993334

1000000

1282

998718

997436

996154

1000000

6944

993056

986112

979168

100000

1667

98333

96666

94999

4100000

12115

4087885

4075770

4063655

Налог на имущество рассчитывается следующим образом:

Определим среднюю стоимость имущества для расчета квартальной суммы налога на имущество:

Среднегодовая (средняя) стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период = Сумма остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца: Количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

(4 100 000 + 4 087 885 + 4 075 770 + 4 063 655)/4 = 4 081 828 руб.

Налог на имущество за квартал = Среднегодовая стоимость /4*2,2% = 4 081 828 руб./4*2,2% = 22450,05 руб.

Расчет ЕСН

Начисленная заработная плата составляет 103992 руб. за месяц

или за квартал 103992 руб. + 103992 руб. + 103992 руб. = 311976 руб.

Сумма ЕСН = 311976 руб. * 0,26 = 81113,76 руб.

Налог на прибыль составит:

Налог = (Прибыль от продажи – Суммы уплаченных налогов)*24%

Прибыль = Продажи – Себестоимость – налоговые обязательства за период

Налог на прибыль = Прибыль*0,24

Проведем расчет налога за 1 месяц.

Прибыль = 326203 – 210114 - 39600,18 - 23639,19 = 52849,63

Налог на прибыль = 52849,63*0,24 = 12683,91

Проведем расчет налога за квартал.

Прибыль = 978609 – 630342 - 118800,54 - 22450,05 - 70741,81 = 136275

Налог на прибыль = 136275*0,24 = 32706

За следующие кварталы налоги начисляются аналогично, сведем результаты расчетов в таблицу.

Таблица 2.7

Начисление заработной платы в четвертом месяце

ФИО

Должность

Оклад

Отработанное время (22 раб. дня)

Итого начислено за отработанное время

Районный коэффициент 20%

Итого начислено

Сумма налогового вычета

НДФЛ

Сумма выплаченной заработной платы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Иванов И. И.

Директор

10769

22

10769

2153,8

12922,8

0

1679,964

11242,836

2

Петров П. П.

Заместитель директора

10659

22

10659

2131,8

12790,8

0

1662,804

11127,996

3

Сидоров С.С.

Главный бухгалтер

10209

22

10209

2041,8

12250,8

0

1592,604

10658,196

4

Степанова С.С.

Заведующий складом

7409

22

7409

1481,8

8890,8

0

1155,804

7734,996

5

Семенов С.С.

Начальник цеха

9579

22

9579

1915,8

11494,8

0

1494,324

10000,476

6

Сергеева С.С.

Мастер

8439

22

8439

1687,8

10126,8

0

1316,484

8810,316

7

Гаврилов Г.Г.

Рабочий

7409

22

7409

1481,8

8890,8

0

1155,804

7734,996

8

Александрова А.А.

Рабочий

7409

22

7409

1481,8

8890,8

0

1155,804

7734,996

9

Алексеев А.А.

Рабочий

7389

22

7389

1477,8

8866,8

0

1152,684

7714,116

10

Федорова Ф.Ф.

Рабочий

7389

22

7389

1477,8

8866,8

0

1152,684

7714,116

Итого

   

86660

 

86660

17332

103992

0

13518,96

90473,04


Страница: