Организация налогового администрирования в РФ
ЕСН за второй квартал составит:
ЕСН = Начисленная заработная плата * 0,26
ЕСН = 81111 руб.
Рассчитаем налог на имущество, для этого необходимо рассчитать остаточную стоимость объектов.
Таблица 2.11
Остаточная стоимость ОС
|
Итого, руб. |
Амортизация, руб. |
Остаточная стоимость на 01.04, руб. |
Остаточная стоимость на 01.05 |
Остаточная стоимость на 01.06 |
Остаточная стоимость на 01.07 |
|
2222 |
1993334 |
1991112 |
1988890 |
1986668 | |
|
1282 |
996154 |
994872 |
993590 |
992308 | |
|
6944 |
979168 |
972224 |
965280 |
958336 | |
|
1667 |
94999 |
93332 |
91665 |
89998 | |
|
12115 |
4063655 |
4051540 |
4039425 |
4027310 |
Среднегодовая стоимость составит:
Среднегодовая стоимость = (4063655 + 4051540 + 4039425 + 4027310)/4 = 4045483 руб.
Налог на имущество = 4045483 руб./4*2,2% = 22250,16 руб.
Расчет заработной платы в последующих месяцах аналогично шестому месяцу.
Таблица 2.12
Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии, третий квартал
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, квартал |
|
1 |
Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам |
271939,12 |
|
2 |
Приобретены материалы | |
|
Без НДС |
318627 | |
|
НДС |
57351 | |
|
3 |
На изготовление продукции уходит материалов |
618627 |
|
4 |
Фактическая себестоимость готовой продукции |
584955 |
|
5 |
Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет | |
|
Без НДС |
978630 | |
|
НДС |
176153,4 | |
|
6 |
Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы |
375978 |
|
7 |
Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по каждому налогу: - налог на доходы физических лиц; - налог на прибыль организаций; - налог на добавленную стоимость; - налог на имущество организаций; - единый социальный налог. |
38996,88 32802,01 118800 22050,16 81111 |
Налог на имущество составит:
Таблица 2.13
Остаточная стоимость
|
Итого, руб. |
Остаточная стоимость на 01.07 |
Остаточная стоимость на 01.08 |
Остаточная стоимость на 01.09 |
Остаточная стоимость на 01.10 |
|
1986668 |
1984446 |
1982224 |
1980002 | |
|
992308 |
991026 |
989744 |
988462 | |
|
958336 |
951392 |
944448 |
937504 | |
|
89998 |
88331 |
86664 |
84997 | |
|
4027310 |
4015195 |
4003080 |
3990965 |
Среднегодовая стоимость = (4027310+4015195+4003080+3990965)/4= 4009138 руб.
Налог = 4009138 руб./4*2,2% = 22050,26 руб.
Таблица 2.14
Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии, четвертый квартал
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, квартал |
|
1 |
Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам |
271939,12 |
|
2 |
Приобретены материалы | |
|
Без НДС |
318627 | |
|
НДС |
57351 | |
|
3 |
На изготовление продукции уходит материалов |
618627 |
|
4 |
Фактическая себестоимость готовой продукции |
584955 |
|
5 |
Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет | |
|
Без НДС |
978630 | |
|
НДС |
176153,4 | |
|
6 |
Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы |
375978 |
|
7 |
Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по каждому налогу: - налог на доходы физических лиц; - налог на прибыль организаций; - налог на добавленную стоимость; - налог на имущество организаций; - единый социальный налог. |
38996,88 32850,05 118800 21850 81111 |
