Организация финансового планирования ЗАО Алтайвитамины
Рефераты >> Финансы >> Организация финансового планирования ЗАО Алтайвитамины

*Переменная себестоимость на единицу продукции рассчитывается следующим образом

Таблица 9

Расчет переменной себестоимости

Показатели

Сумма

Материалы на единицу продукции

6,00

Зарплата на единицу продукции

25,00

Начисления на зарплату (36,5%)

8,9

Переменные накладные расходы

7,17

ИТОГО

47,08

Смета коммерческих и управленческих расходов отражает ожидаемые расходы по реализации, а также общеадминистративные расходы. Смета включат в себя заработную плату агентам по сбыту, арендная плата, расходы по страхованию, на рекламу, амортизацию офисного оборудования, затраты на телефонную связь и т.д.

Таблица 10

Коммерческие и управленческие издержки

Показатели

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Итого за год

Коммерческие расходы

3200

2800

3600

3200

12800

Управленческие расходы

12750

9950

11150

9950

43800

ИТОГО

15950

12750

14750

13150

56600

Кассовый план помогает финансовым менеджерам предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период времени, поддержать запас денежных средств в соответствии с потребностями, избегать убытка или от неиспользованных временно свободных денежных средств или возможного дефицита денежных средств. Кассовый план состоит из основных четырех разделов:

1. Раздел денежных поступлений (включает кассовый остаток на начало периода, денежные средства от покупателей, и прочие денежные поступления);

2. Раздел выплат (все денежные платежи, запланированные на прогнозный период);

3. Раздел излишков или дефицита денежных средств, который показывает разницу между разделом денежных поступлений и разделом денежных выплат;

4. Финансовый раздел (предусматривается строгий учет полученных кредитов и погашение долгов на прогнозный период).

При составлении кассового плана предполагается, что фирма планирует поддерживать постоянный минимальный кассовый остаток в размере 2000 денежных единиц на конец каждого квартала. Получаемые кредиты и выплаты по долгам должны быть при ставке сложившихся годовых процентов (в нашем примере 20% - годовых).

Предполагается закупить оборудование во 2-ом квартале на сумму 24300 денежных единиц, оплату налогов в 1 квартале в размере 4000 денежных единиц.

Таблица 11

Кассовый план

Показатели

В том числе по кварталам

Итого за год

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Кассовый остаток на начало квартала*

10000

2551,05

2086,45

1816

10000

Поступление денежных средств в т.ч. выручка

54300

57120

66080

64960

242460

Итого денежные поступления

64300

59671,05

68166,45

66776

252460

Выплаты:

Материалы

Зарплата

Начисления на зарплату

Накладные расходы

Управленческие и коммерческие расходы (табл.9)

Оплата налога

-покупка оборудования

4549

19750

7034,95

10465

15950

4000

4560

18000

6411,6

10565

12750

24300

4860

22250

7925,45

11315

14750

5113

20500

7302,1

10855

13150

19082

80500

28674

43200

56600

4000

24300

Итого выплат

61748,95

76584,6

61100,45

56920,1

258674,5

Излишек (дефицит)

2551,05

-16913,55

7066

9855,9

-6214,5

Финансирование кредит**

выплаты кредита

проценты за кредит***

2551,05

20000

19000

2086,45

5000

250

7000

700

19000

12000

900

Кассовый остаток

1982,25

1997,25

1816

2155,9

2155,9

*кассовый остаток на начало 1 квартала по итогу предыдущего баланса

**размер кредита 20000 денежных единиц

***процентная ставка – 20% годовых

Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется на основе оценки планируемых доходов и расходов на прогнозный период, добавляется информация о прочих доходах и расходах, о величине ставки налога на прибыль.

Таблица 12

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Показатели

Сумма

Выручка от реализации

256000,00

Себестоимость реализации продукции

185320,50 / 183074,1

Управленческие и коммерческие расходы

56600,00

Прибыль от основной деятельности

14079,50 /16325,9

Прибыль от прочей реализации

 

Операционные расходы (плата за кредит)

900,00 / 950

Прибыль до уплаты налога

13179,50 / 15375,9

Налог на прибыль (24%)

3953,85 / 24% - 3690,22

Чистая прибыль

9225,65 / 11685,68


Страница: