Инвестора, финансирующего проект, интересует не сам процесс его выполнения, а прибыль, которую он будет по­лучать от его реализации; для организаций, участвующих в проекте исполнителями отдельных работ, — их оконча­ние. Для отдельных проектов моментом их завершения могут быть прекращение финансирования, достижение заданных результатов, полное освоение проектной мощ­ности, вывод объекта из эксплуатации и т.д. Начало и окончание работы над проектом должно подтверждаться документально. Период времени между началом осуществления про­екта и его ликвидацией принято называть инвестицион­ным циклом. Он необходим для анализа проблем финан­сирования работ по проекту, принятия необходимых ре­шений и подразделяется на стадии (фазы, этапы). На практике такое деление инвестиционных циклов может быть различным. Важно, чтобы оно позволяли наметить некоторые важные периоды в состоянии объекта проек­тирования, при прохождении которых он существенно из­менялся бы, и представлялась бы возможность оценки наиболее вероятных направлений его развития.

Осуществление проекта требует выполнения опре­деленной совокупности мероприятий, связанных с его реализацией, разработкой технико-экономического обос­нования и рабочего проекта, заключением контрактов, ор­ганизацией финансирования, ресурсным обеспечением, строительством и сдачей объектов в эксплуатацию.

2.9 Взаимоотношения предприятия с банками

2.9.1 Порядок и условия выдачи кредитов

В условиях деятельности банков на коммерческой основе они могут предоставлять кредиты всем субъектам хозяйственной деятельности независимо от их отраслевой принадлежности и форм собственности в случаях наличия у них кредитных ресурсов и правовых форм обеспечения своевременного возврата займов и оплаты процентов по ним.

Размер предоставленного клиенту кредита определяется исходя из плановых объемов производства и реализации продукции, капитального строительства, закупок сельскохозяйственной и другой продукции, сырья и материалов, товарообороту и других видов хозяйственно-финансовой деятельности заемщика, которые подтверждены утвержденными планами, договорами, контрактами и другими хозяйственно-правовыми документами.

Выдача кредита заемщику осуществляется с заемного счета, который открывается на его имя, как правило, в безналичном порядке путем оплаты расчетно-денежных документов за товарно-материальные ценности, работы, услуги и т.п.

В отдельных случаях займы, которые выдаются заемщику, могут быть перечислены на его поточный счет для использования на цели, предусмотренные кредитным договором, с сохранением права контроля банком целевого использования кредита.

В случае необходимости, по решению банка, займы могут выдаваться заемщику наличными для расчетов с гражданами за закупленную у них сельскохозяйственную продукцию на основе заключенных с ними договоров купли-продажи.

Оформление займов проводится работниками операционного отдела банка на основании распоряжения кредитного отдела этого банка. Выдача займов проводится одноразово, каждый день или в другие сроки, смотря на необходимость в кредите. Долгосрочные займы могут предоставляться по мере выполнения строительно-монтажных работ и вложения капитальных затрат.

2.10 Финансовый менеджмент на предприятии

Управление финансами, финансовой деятельностью предприятия осуществляется с помощью определенного механизма.

Механизм финансового менеджмента – это система элементов, которые регулируют разработку и реализацию управленческих решений, связанных с финансовой деятельностью предприятий.

Элементами этого механизма являются:

· государственное нормативно-правовое регулирование;

· рыночный механизм;

· внутренний механизм предприятия регулирования финансовой деятельности;

· системы методов и приемов управления.

Финансы предприятия представляют собой систему экономических отношений отдельных субъектов хозяйствования по формированию, распределению и использованию денежных средств, в процессе его деятельности.

Финансы предприятия выполняют следующие функции:

- ресурсообразующую;

- распределительную;

- контрольную.

Реализация указанных функций осуществляется в процессе финансовой деятельности предприятия.

Финансовая деятельность осуществляется на протяжении жизненного цикла предприятия (от момента его создания и до момента ликвидации).

Результатом финансовой деятельности предприятия является его финансовое состояние.

Финансовая деятельность предприятия охватывает управление, формирование и использование как централизованных, так и децентрализованных денежных фондов.

Особенности финансовой деятельности предприятия заключаются в следующем:

· Ресурсное обеспечение реализации экономической стратегии предприятия.

· Подчиненный характер целям и задачам операционной деятельности предприятия.

· Постоянное осуществление операций, связанных с финансовой деятельностью.

· Зависимость форм и объемов финансовой деятельности от отраслевых особенностей и организационно-правовых форм функционирования.

· Специфический характер денежных потоков.

· Связь с финансовым рынком.

· Специфический вид рисков, связанных с финансовой деятельностью, называемых «финансовым риском»

· Обеспечение стабильности экономического развития предприятия, его экономического роста.

· Оценочным показателем финансовой деятельности, как и в целом хозяйственной деятельности, является финансовое состояние.

2.11 Финансовая отчетность предприятия

Финансовая отчетность представляет собой совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета, с целью предоставления пользователям обобщенной информации о деятельности предприятии и его финансовом положении за отчетный период в удобной и понятной форме для принятия пользователями управленческих решений.

Финансовая отчетность регулируется законодательными и нормативными активами, существуют принципы и стандарты финансового учета.

В международной практике отчетная информация группируется в отдельные укрупненные статьи, называемые элементами финансовой отчетности. Основными элементами являются активы, капитал, обязательства, собственный капитал, доходы, расходы, прибыль и т.д.

Финансовая отчетность предприятия, в соответствии с П (С) БУ 1 включает:

1. Баланс (форма № 1);

2. Отчет о финансовых результатах (форма № 2);

3. Отчет о движении денежных средств (форма № 3);

4. Отчет о собственном капитале (форма № 4).

Состав финансовой отчетности соответствует требованиям Международных стандартов бухгалтерского учета.

Баланс (форма № 1) представляет собой отчет о финансовом состоянии предприятия, который отражает на определенную дату его активы, собственный капитал и обязательства.

Информация, содержащая в балансе, дает возможность определить финансовое состояние предприятия, его экономические ресурсы, финансовую структуру, ликвидность платежеспособность, прогнозировать возможности дальнейшего экономического развития предприятия, потребность в финансовых ресурсах будущие денежные потоки и получение прибыли (убытки), экономический рост или банкротство. Баланс состоит из двух частей активы и пассивы.