Приемы финансового управления и принятия решений
тыс. руб.
3. Управление пассивами
3.1 Анализ и оптимизация структуры источников средств
Задание 3.1.1
На основе данных сравнительного аналитического баланса условного предприятия выявить динамику статей пассива баланса, наиболее сильно влияющих на изменение его валюты. Разработать предложения по оптимизации структуры пассива баланса.
Решение
Исходные данные представлены в бухгалтерском балансе предприятия (форма №1).
Для проведения финансового анализа предлагается использовать аналитический баланс-нетто. Аналитический баланс-нетто имеет вид представленный в таблице 3.1.
Все показатели сравнительного баланса можно разбить на три группы:
· показатели структуры баланса - графы 3, 4, 5,6;
· показатели динамики баланса - графы 8, 9;
· показатели структурной динамики баланса - графы 7, 10.
Для выяснения общей картины изменения финансового состояния весьма важными являются показатели структурной динамики баланса (особенно 9-я графа сравнительного аналитического баланса-нетто).
Таблица 3.1 Сравнительный аналитический баланс нетто
|
ПАССИВ |
Код стр. |
Абсолютные величины |
Удельные веса, % |
Изменения | |||||
|
начало года (тыс.руб.) |
конец года (тыс.руб.) |
начало года |
конец года |
удельного веса, % пунктов |
по абсолютной величине, (тыс. руб) |
в % к величине на начало года |
в % к из-менению итога баланса | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
64000 |
64000 |
22,23 |
22,61 |
+0,38 |
+0,0 |
+0,00 |
+0,00 |
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
24000 |
24000 |
8,34 |
8,48 |
+0,14 |
+0,0 |
+0,00 |
+0,00 |
|
Резервный капитал (86) |
430 |
3200 |
3000 |
1,11 |
1,06 |
-0,05 |
-200,0 |
-6,25 |
+4,14 |
|
Фонд социальной сферы |
440 |
78600 |
76400 |
27,30 |
26,99 |
-0,31 |
-2200,0 |
-2,80 |
+45,55 |
|
Целевые финансирование и поступления (86) |
450 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
+0,00 |
+0,0 |
- |
+0,00 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |
460 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
+0,00 |
+0,0 |
- |
+0,00 |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
300 |
300 |
0,10 |
0,11 |
+0,00 |
+0,0 |
+0,00 |
+0,00 |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 |
490 |
170100 |
167700 |
59,08 |
59,24 |
+0,16 |
-2400,0 |
-1,41 |
+49,69 |
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
|
Займы и кредиты |
510 |
3000 |
2500 |
1,04 |
0,89 |
-0,16 |
-500,0 |
-16,67 |
+10,35 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
+0,00 |
+0,0 |
- |
+0,00 |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4 |
590 |
3000 |
2500 |
1,04 |
0,89 |
-0,16 |
-500,0 |
-16,67 |
+10,35 |
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
|
Займы и кредиты |
610 |
66530 |
63700 |
23,11 |
22,50 |
-0,61 |
-2830,0 |
-4,25 |
+58,59 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
46000 |
47000 |
15,98 |
16,60 |
+0,63 |
+1000,0 |
+2,17 |
-20,70 |
|
Задолженность участникам (учредителям) (75) |
630 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
+0,00 |
+0,0 |
- |
+0,00 |
|
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
2300 |
2200 |
0,80 |
0,78 |
-0,02 |
-100,0 |
-4,35 |
+0,00 |
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
+0,00 |
+0,0 |
- |
+0,00 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
+0,00 |
+0,0 |
- |
+0,00 |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5 |
690 |
114830 |
112900 |
39,88 |
39,87 |
-0,01 |
-1930,0 |
-0,67 |
+39,96 |
|
БАЛАНС (сумма стр. 490+590+690) |
700 |
287930 |
283100 |
100,00 |
100,00 |
+0,00 |
-4830,0 |
-1,68 |
+100,00 |
