Таким образом, прогнозирование помогает увидеть, что произойдет в будущем с денежной наличностью; нужно ли изымать средства в первые месяцы или необходимо их поднакопить, что необходимо сделать во втором квартале. Важно и то, может ли предприятие пользоваться кредитами банка и займами других предприятий. Бюджет наличности поможет нам оценить реален ли срок возврата кредитов и займов.

В условиях перехода к рыночным отношениям контроль за движением денежных средств приобретает решающее значение, так как от этого зависит выживаемость предприятия, поэтому необходимо заниматься прогнозированием денежного потока, составлять и разрабатывать бюджеты денежных средств. Все это позволит пронаблюдать за величиной денежного потока, выявить нехватку или излишек средств еще до их возникновения и даст возможность скорректировать предпринимаемые действия.[3, 126-128].

Глава 2. Методика расчета бюджета денежных средств

2.1 Расчет бюджета денежных средств по данным предприятия «Медком»

Составить бюджет денежных средств на II квартал 2011г.

Предприятие «Медком» занимается пошивом и продажей летней и домашней одежды.

Ассортимент включает: халаты, платья, юбки.

За последние три года этому предприятию удалось занять твердые позиции на рынке. Более половины всего выпуска одежды продается покупателям, осуществляющим закупки крупных партий для лечебных учреждений, учреждений общественного питания и бытового обслуживания. Денежные средства от продажи поступают на расчетный счет предприятия в соответствии с договорами, где предусмотрено ежеквартальное определение условий расчетов за поставленную продукцию.

Остальная часть продукции реализуется любым покупателям в сети торговых точек предприятия.

Известна следующая информация.

1) Выписка из плана реализации на 2011г.

денежный поток бюджет затрата

Согласно заключенным договорам в I и II кварталах 2011г. 75% всего ассортимента будет реализовано крупным заказчикам со следующей схемой расчетов: 60% объема продажи с немедленной оплатой; 40% объема продаж оплачивается в первый месяц после продажи.

Реализация остальной части товаров в торговых точках осуществляется с немедленной оплатой наличными.

2) Данные для составления бюджета (плана) производства в натуральных единицах.

Запасы нереализованной продукции руководство предприятия утвердило в следующих размерах:

3) Информация, полученная на основе данных бюджета прямых материальных затрат на производство.

4) Информация, полученная на основе данных бюджета трудовых затрат.

Выплаты заработной платы осуществляются в конце текущего месяца.

5) Выписка из бюджета общепроизводственных расходов.