Разработка бюджета ОАО Квадрат
Введение
Основная задача настоящей работы разработка бюджета ОАО «Квадрат».
Для этого необходимо:
- разработать и описать финансовую структуру организации на основе центров финансовой ответственности (ЦФО);
- разработать на следующий квартал бюджеты ЦФО, бюджет доходов и затрат организации в целом на основе маржинальной прибыли и в традиционном формате;
- подготовить бюджет движения денежных средств для организации;
- рассчитать точку безубыточности, целевой объем продаж;
- составить бюджет баланса компании на конец планируемого периода.
Исходным материалом для выполнения задания является документация организации, включающая в себя данные бухгалтерского учета, организационную структуру организации, результаты исследования рынка сбыта продукции на прогнозируемый период.
1. Исходные данные
Компания ОАО «Квадрат» производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда – повременная, в производственных подразделениях - сдельная.
Организационная структура компании представлена в Приложение 1.
Баланс предприятия на 1.01.2009 г. представлен в Таблице 1.
Таблица 1 - Баланс на 1.01.2009 г.
|
Статьи |
на 01.01.2009 тыс. руб. |
|
АКТИВ | |
|
I.Внеоборотные активы | |
|
Основные средства |
50 000 |
|
Итого по разделу I |
50 000 |
|
II. Оборотные активы | |
|
Запасы | |
|
- сырье и материалы |
1 000 |
|
- затраты в незавершенном производстве | |
|
- готовая продукция |
3 525 |
|
Дебиторская задолженность |
20 200 |
|
Денежные средства |
1 900 |
|
Итого по разделу II |
26 625 |
|
БАЛАНС |
76 625 |
|
ПАССИВ | |
|
III. Капитал и резервы | |
|
Уставный капитал |
56 725 |
|
Нераспределенная прибыль |
2 300 |
|
Итого по разделу III |
59 025 |
|
IV. Долгосрочные обязательства | |
|
Кредиты банков | |
|
Итого по разделу IV | |
|
V. Краткосрочные обязательства | |
|
Кредиты банков | |
|
Кредиторская задолженность |
13 400 |
|
- поставщикам и подрядчикам |
7 200 |
|
- по оплате труда (с ЕСН) |
6 200 |
|
Задолженность перед бюджетом |
4 200 |
|
Итого по разделу V |
17 600 |
|
БАЛАНС |
76 625 |
Баланс на 01.01.09 составил 76625 тыс.руб. В активе основные средства составляют 64% от общей суммы, в пассиве наибольший удельный вес составляет уставный капитал и равен 74%.
В целом по предприятию краткосрочных обязательств на сумму 17600 тыс.руб. В краткосрочные обязательства входят: задолженность поставщикам и подрядчикам, перед бюджетом, перед персоналом и перед прочими кредиторами. Значимую часть кредиторской задолженности составляют: задолженность перед поставщиками и подрядчиками 41%.
Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает изменения дебиторской задолженности. На 01.01.09 дебиторская задолженность составляет 20200 тыс.руб., т.е. 27 % от баланса актива.
Плановые показатели на 1 квартал 2009 г.
Таблица 2 - Плановые показатели на 1 кв. 2009 г.
|
Показатель |
Сумма |
|
План продаж продукции, шт. |
620000 |
|
Цена единицы продукции, руб. |
155 |
|
Доля получения денежных средств от покупателей за продажи данного квартала, % |
87 |
|
Получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода, тыс. руб. |
15 600 |
|
Остаток готовой продукции на начало квартала, шт. |
25 000 |
|
Планируемый остаток готовой продукции на конец квартала, шт. |
30 000 |
|
Затраты на материалы для производства 1 изделия, руб. |
75 |
|
Стоимость комплектующих для производства 1 изделия, руб. |
25 |
|
Запасы материалов и комплектующих на начало квартала, позволяющие произвести изделий, шт. |
10 000 |
|
Запасы материалов и комплектующих на конец квартала, позволяющие произвести изделий, шт. |
8 000 |
|
Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение квартала, % |
88 |
|
Погашение задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала, тыс. руб. |
6 000 |
|
Затраты на оплату труда ( с ЕСН) на производство 1 изделия, руб.: |
30 |
|
Фонд оплаты труда (с ЕСН), тыс. руб.: | |
|
- отдела продаж |
250 |
|
- отдела снабжения |
350 |
|
- финансового отдела |
300 |
|
- бюджетного управления |
300 |
|
- административного отдела |
300 |
|
- правления |
750 |
|
- отдела капитального строительства (ОКС) |
350 |
|
- отдела конструкторских работ (ОКР) |
250 |
|
Амортизация, тыс. руб.: | |
|
- производственного оборудования |
2 500 |
|
- складов и оборудования отдела снабжения |
50 |
|
- склада готовой продукции и оборудования |
50 |
|
- оборудования исполнительной дирекции |
100 |
|
- оборудования ОКС и ОКР |
50 |
|
- оборудования правления компании |
60 |
|
Накладные затраты, тыс. руб.: | |
|
- производственные |
3 500 |
|
- по содержанию складских помещений отдела снабжения |
200 |
|
- по содержанию складских помещений отдела продаж |
200 |
|
- исполнительной дирекции |
140 |
|
- правления компании |
180 |
|
- ОКС и ОКР |
50 |
|
Представительские расходы, тыс. руб. |
200 |
|
Командировочные расходы правления компании, тыс. руб. |
220 |
|
Рекламные расходы, тыс. руб. |
1 000 |
|
Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс. руб. |
3 800 |
|
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс. руб. |
900 |
|
Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб. |
3 600 |
