Разработка бюджета ОАО Квадрат
Вследствие краткосрочного кредитования изменилась прибыль до налогообложения, составила 3896, тем самым уменьшился налог на прибыль на 5 тыс.руб. и составил 774 тыс.руб., также уменьшилась чистая прибыль до 3095 тыс.руб.
Перерасчет Бюджета движения денежных средств представлен в Таблице 19.
Таблица 20 - Бюджет движения денежных средств
|
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
|
5. Остаток денежных средств на начало периода |
1900 |
|
6. Поступило денежных средств - всего | |
|
в том числе: | |
|
- выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
99207 |
|
- выручка от реализации основных средств и иного имущества | |
|
- авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | |
|
- бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | |
|
- безвозмездно | |
|
- кредиты и займы |
600 |
|
- дивиденды, проценты по финансовым вложениям | |
|
- прочие поступления | |
|
7. Направлено денежных средств - всего | |
|
в том числе | |
|
- на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг |
60824 |
|
- на оплату труда (с ЕСН) |
20600 |
|
- на выдачу подотчетных сумм |
220 |
|
- на выдачу авансов | |
|
- на оплату долевого участия в строительстве |
3600 |
|
- на оплату машин, оборудования, транспортных средств |
4700 |
|
- на финансовые вложения | |
|
- на выплату дивидендов, процентов | |
|
- на расчеты с бюджетом |
4200 |
|
- на оплату процентов по полученным кредитам, займам |
18 |
|
- прочие выплаты, перечисления |
5470 |
|
8. Остаток денежных средств на конец периода |
2075 |
Остаток на конец периода увеличился до 2075 тыс.руб Что и требовалось для благополучного состояния предприятия.
В соответствии с разработанными бюджетами общий фонд оплаты труда, включая отчисления во внебюджетные фонды, можно определить на основе следующей таблицы (Таблица 19).
Таблица 21 - Сводная таблица затрат на оплату труда с ЕСН
|
Статья бюджетов |
Сумма, тыс. руб. |
|
ФОТ с ЕСН: | |
|
- производственных рабочих |
18750 |
|
- отдела продаж |
250 |
|
- отдела снабжения |
350 |
|
- финансового отдела |
300 |
|
- бюджетного управления |
300 |
|
- административного отдела |
300 |
|
- правления |
750 |
|
- отдела капитального строительства |
350 |
|
- отдела конструкторских работ |
250 |
|
Всего |
21600 |
|
Оплачено за декабрь прошлого года |
6200 |
|
Оплачено за 2 месяца отчетного периода |
14400 |
|
Итого оплачено |
20600 |
|
Задолженность на конец квартала |
7200 |
Большую часть всего ФОТ, точнее 87% составляет ФОТ производственных рабочих, рассчитанная как произведение затрат на оплату труда на производство 1 изделия и плана производства.
Прочие выплаты определяются в нижеприведенной таблице (Таблица 21).
Таблица 22 - Определение прочих выплат
|
Название бюджета |
Наименование статьи расхода |
Сумма, тыс. руб. |
|
Бюджет затрат отдела продаж |
Накладные затраты |
200 |
|
Рекламные расходы |
1000 | |
|
Бюджет производства |
Накладные затраты |
3500 |
|
Бюджет затрат отдела снабжения |
Накладные затраты |
200 |
|
Сводный бюджет административных затрат |
Накладные затраты |
140 |
|
Бюджет правления компании |
Накладные затраты |
180 |
|
Представительские расходы |
200 | |
|
Бюджет ОКР и ОКС |
Накладные затраты |
50 |
|
Итого: |
5470 |
