Система организации расчетов
Рефераты >> Финансы >> Система организации расчетов

Сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

А1<П1; А2 > П2; А3 < П3; А4 < П4

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную.

За 2000 год возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств на 295 т. рублей.

В тоже время увеличились быстро реализуемые активы на 479 т. рублей.

Сопоставление первых двух неравенств позволяет вычислить текущую ликвидность:

ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)= 679 т. руб., что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени предприятие может поправить свою платежеспособность за счет проведения мероприятий по ликвидации дебиторской задолженности.

Снижение на 86 т. рублей платежного недостатка медленно реализуемых активов (показатель перспективной ликвидности, характеризующий платежеспособность на основе сравнения будущих поступлений и платежей) говорит о наметившейся положительной тенденции.

Проведем анализ платежных средств и краткосрочных обязательств на предприятие «Месягутовский районный узел связи» в 2001 году. Данные сгруппируем в таблице 3

Таблица 3

Анализ платежных средств и краткосрочных обязательств на предприятие «Месягутовский районный узел связи» в 2001 году.

тыс. руб.

Актив

На на-

чало

2001 года

На конец

2001

года

Пассив

На на- чало

2001

года

На ко-

нец 2001 года

Платежный из

лишек или недостаток

 

1

2

3

4

5

6

7=2-5

8=3-6

 

1.Наиболее лик

видные активы

(А1)

66

432

1.Наиболее срочные обя-

зательства

(П1)

738

136

-672

296

 

2.Быстро

реализуемые активы (А2)

1351

2342

2.Краткосрочные пассивы (П2)

-

-

1351

2342  

 

3.Медленно

реализуемые актив (А3)

428

345

3.Долгосрочные пассивы

(П3)

632

1765

-204

-1420

 

4.Трудно реализуемые активы (А4)

2257

1234

4.Постояные

пассивы (П4)

2732

2452

475

-1218

Баланс

4102

4353

Баланс

4102

4353

   
     

Наиболее срочные обязательства по данным таблицы 3 значительно превышают на начало года величину наиболее ликвидных активов.

Их платежный недостаток на начало года равен 672 тыс. руб., к концу года срочные обязательства уменьшились, а величина наиболее ликвидных активов возросла, что свидетельствует об улучшении финансового положения предприятия.

Имеется излишек быстрореализуемых активов на начало года и на конец года. Это обусловлено отсутствием краткосрочных пассивов у предприятия.

на н/г А1< П1, А2 > П2, А3< П3, А4 < П4

на к/г А1 > П1, А2 > П2, А3 < П3, А4 < П4

Долгосрочные пассивы превышают медленно реализуемые активы на 204 тыс.руб. и 1420 тыс.руб. на начало и конец года соответственно.

Труднореализуемые активы превышают на начало года постоянные пассивы. Это говорит о том, что постоянного капитала недостаточно для формирования недвижимого имущества и собственных оборотных средств. На конец года положение изменилось и наблюдается увеличение постоянного капитала.

Четвертое условие не выполняется на конец года, так как труднореализуемые активы больше постоянных пассивов.

Далее рассмотрим показатели ликвидности баланса.

Таблица 4

Коэффициенты платежеспособности

№ П\п

Наименование показателей

Способ расчета

Значения показателя

Значения показателя

Рекомендуе-

мые значения

2000 год

2001 год

На н.г.

На к.г.

На н.г.

На к.г.

1.

Коэф-т абсолютной ликвидности

А1/ П1+П2

0,38

0,09

0,09

3,18

=0.2

2.

Коэф-т срочной ликвидности

А1+ А2/

П1+П2

1,81

1,92

1,92

1,18

>=0.7 – 0.8

3.

Коэф-т текущей ликвидности (покрытия)

А1+А2+А3/

П1+П2

2,64

2,5

2,5

22,9

1 – 2

4.

Коэф-т маневренности функционир-го капитала

А3/

(А1+А2+А3) –(П1+П2)

0,5

0,25

0,25

0,17

Уменьшение в динамике

5.

Доля оборотных средств в активах

А1+А2+А3/ Б

0,51

0,45

0,45

0,72

 


Страница: