Управление активами фирмы
На нашем предприятии наблюдается существенное увеличение запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей на 51461 тыс. руб. до 105443 тыс. руб. (36,32% к итогу баланса), что является негативным моментом, так как деньги изъяты из оборота, и остаются неподвижны в сырье и материалах. Проблема оптимизации уровня запасов встает в связи с общеизвестной проблемой содержания запасов. В основе оптимизации уровня запасов лежит расчет оптимального размера заказа (ОРЗ), восполняющего запас до оптимального уровня. ООО «Техномир», как одним из видов деятельности, занимается торговлей песком. Годовая потребность организации в закупках песка - 40000 куб.м. Все поставщики, с которыми работает организация, размещены в Белоруссии. Вопрос определения ОРЗ стоял перед организацией довольно актуально в связи с необходимостью определиться с видом наиболее экономичного вида
транспорта. В результате применения формулы Вильсона было выявлено, что целесообразно производить поставки автомобильным транспортом, крытыми грузовиками грузоподъемностью 40 куб.м Рассчитанный ОРЗ был скорректирован с 277 куб.м.до 280 куб.м.
Список литературы
1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. – Киев: Эльга, Ника-Центр, 2004. – 768с.
2. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х т.: Пер. с англ. / Под ред. В.В. Ковалева. – СПб: Экономическая школа, 2003. – 833с.
3. Иванов А.Н. Анализ платежеспособности предприятия. // Деньги и кредит. – 2004. - № 6. –С.4-8.
4. Овсийчук Н. Управление активами и методика финансирования // Аудитор. - 2006г - N4 – с.34 - 38.
5. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 392с.
6. Фащевский В.М. Об анализе оборотных средств //Бухгалтерский учет. - 2002г - N2 – с. 80 - 81.
7. Современная экономика / Учебный курс. - Ростов на Дону. Феникс, 2002. – 325с.
8. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б.Поляк и др.; Под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003 - 518с.
9. Финансы / Под редакцией Родионовой В.М.- М.: Финансы и статистика,2005. – 153с.
10. Финансы: Учебное пособие / Под ред. проф. А.М.Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 336с.
11. Финансы предприятий: Учебник / Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н. В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ, 2004. – 103с.
12. Уткин Э.А. Финансовое управление. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 307с.
13. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208с.
Приложения 1
|
Бухгалтерский баланс (годовой) | |||
|
Актив |
Код |
2005 |
2006 |
|
стр. | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I.Внеоборотные активы | |||
|
Нематериальные активы |
110 |
59 |
116 |
|
В том числе : | |||
|
патенты, лицензии и др. |
112 |
59 |
116 |
|
Основные средства |
120 |
88051 |
91704 |
|
В том числе : | |||
|
здания, машины, оборудование |
122 |
88051 |
91704 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
51121 |
43549 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
7932 |
9507 |
|
В том числе : | |||
|
прочие долгосрочные фин-е вложения |
145 |
7932 |
9507 |
|
Итого по разделу I |
190 |
147163 |
144876 |
|
II. Оборотные активы | |||
|
Запасы |
210 |
48479 |
50416 |
|
В том числе : | |||
|
сырье, материалы и др. |
211 |
13829 |
28281 |
|
малоценные и быстроизнашив. предметы |
213 |
2745 |
3367 |
|
затраты в незавершенном производстве |
214 |
9843 |
9965 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
215 |
13546 |
8722 |
|
товары отгруженные |
216 |
8461 | |
|
расходы будущих периодов |
217 |
55 |
81 |
|
Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям |
220 |
3838 |
4353 |
|
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) |
240 |
4838 |
58972 |
|
В том числе : | |||
|
покупатели и заказчики |
241 |
3316 |
58383 |
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
243 |
919 | |
|
прочие дебиторы |
246 |
603 |
589 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
200 |
200 |
|
В том числе : | |||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
200 |
200 |
|
Денежные средства |
260 |
1964 |
1722 |
|
В том числе : | |||
|
касса |
261 |
6 |
4 |
|
расчетные счета |
262 |
1910 |
1489 |
|
валютные счета |
263 |
46 |
226 |
|
прочие денежные средства |
264 |
2 |
3 |
|
Итого по разделу II |
290 |
59319 |
115663 |
|
Баланс |
300 |
206482 |
260539 |
|
Пассив |
Код стр. |
1998 |
1999 |
|
III. Капитал и резервы | |||
|
Уставной капитал |
410 |
44941 |
44941 |
|
Добавочный капитал |
420 |
75600 |
75630 |
|
Резервный капитал |
430 |
4892 |
4965 |
|
В том числе: | |||
|
резервные фонды, образов.в соответ.с законодат. |
431 | ||
|
резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум. |
432 |
4892 |
4965 |
|
Фонды накопления |
440 |
4782 |
5309 |
|
Фонд социальной сферы |
450 |
15523 |
16735 |
|
Целевые финансирование и поступления |
460 |
146 | |
|
Итого по разделу IV |
490 |
145884 |
147580 |
|
IV. Долгосрочные пассивы | |||
|
Заемные средства |
510 |
1414 |
1414 |
|
В том числе: | |||
|
кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес. |
511 |
1414 |
1414 |
|
Итого по разделу V |
590 |
1414 |
1414 |
|
V. Краткосрочные пассивы | |||
|
Заемные средства |
610 |
16806 |
21803 |
|
В том числе: | |||
|
кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес. |
611 |
16806 |
21803 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
40479 |
86630 |
|
В том числе: | |||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
13886 |
13547 |
|
векселя к уплате |
622 |
754 |
823 |
|
по оплате труда |
623 |
1952 |
1342 |
|
по социальному страхованию и обеспечению |
624 |
4767 |
818 |
|
задолженность перед дочерними и зависим. обществами |
625 |
160 | |
|
задолженность перед бюджетом |
626 |
8315 |
17907 |
|
авансы полученные |
627 |
5301 |
47507 |
|
прочие кредиторы |
628 |
5504 |
4526 |
|
Фонды потребления |
650 |
1899 |
3110 |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
660 |
2 | |
|
Итого по разделу V |
690 |
59184 |
111545 |
|
Баланс |
700 |
206482 |
260539 |
