Календарь управленческих расходов – в составе этого бюджета отражаются платежи по закупке компьютерных программ и средств оргтехники, не входящих в состав внеоборотных активов; расходы на командировки; почтово-телеграфные расходы и другие затраты, связанные с управлением предприятием (кроме затрат на оплату труда административно-управленческого персонала, отражаемых в календаре выплат заработной платы). Сумма платежей этого календаря определяется соответствующей сметой, а даты их осуществления – по согласованию с соответствующими службами управления.

Календарь реализации продукции – содержит два раздела: «График поступления платежей за реализованную продукцию» и «График расходов, обеспечивающих реализацию продукции».

Календарь формирования портфеля долгосрочных финансовых инвестиций – состоит из двух разделов: «График затрат на приобретение различных долгосрочных финансовых инструментов инвестирования» (акций, долгосрочных облигаций и т.п.) и «График поступления дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым инструментам инвестиционного портфеля».

Календарь реализации программы реальных инвестиций – составляется по показателям двух разделов: «График капитальных затрат» (на приобретение основных средств и нематериальных активов) и «График поступления инвестиционных ресурсов» (в разрезе отдельных их источников).

Календарь реализации отдельных инвестиционных проектов – подобен предыдущему календарю.

Календарь эмиссии акций – включает «Графики платежей, обеспечивающих подготовку эмиссии акций и обеспечивающих их продажу», а также «Графики поступления денежных средств от эмиссии акций».

Календарь эмиссии облигаций – подобен предыдущему календарю.

Календарь амортизации основного долга по финансовым кредитам – суммы и сроки платежей устанавливаются в разрезе каждого вида кредита в соответствии с условиями кредитных договоров.

Платежный календарь разрабатывается на основе реальной информационной базы о управления денежных потоках, которая включает:

- договоры с контрагентами, банками, другими организациями;

- акты сверки расчетов с контрагентами; акты сдачи-приема продукции (работ, услуг);

- счета на оплату продукции (работ, услуг); счета-фактуры (выданные и полученные);

- банковские документы о поступлении средств на счета;

- таможенные декларации;

- платежные поручения;

- документы о согласовании цен;

- графики отгрузки продукции;

- графики выплаты заработной платы;

- состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;

- законодательно установленные сроки платежей по финансовым обязательствам (перед бюджетом, внебюджетными фондами, контрагентами);

- внутрифирменные приказы и распоряжения.

На основе ежедневных банковских выписок составим таблицу данных, необходимых для составления платежного календаря (табл. 2.2).

Таблица 2.2. Платежный календарь на апрель 2007 г., руб.