Управление денежными потоками ОАО ОЗТП
В апреле 2007 г. ожидаются выплаты, являющиеся ежемесячными расходами и носящие обязательный характер (табл. 2). Минимальный остаток в марте 2007 г. составил 769 093,31 руб. (табл. 2).
Таблица 2.3. Платежный календарь расходов на апрель 2007 г.
|
N |
Наименование платежа |
Сумма, руб. |
Дата платежа |
|
1 |
Оплата за телекоммуникационные услуги (абонентская плата), включаяНДС |
5 684,94 |
02.04.2007 |
|
2 |
Оплата за аренду помещения |
117 800,00 |
03.04.2007 |
|
3 |
Налог на имущество |
181,00 |
03.04.2007 |
|
4 |
Предоплата за аудиторские услуги |
100 000,00 |
05.04.2007 |
|
5 |
Заработная плата за февраль 2007 г.(доплата) |
111 650,00 |
05.04.2007 |
|
6 |
Оплата за услуги связи (1) |
955,84 |
05.04.2007 |
|
7 |
Доплата налога на доходы физическихлиц за февраль 2007 г. |
2 028,00 |
05.04.2007 |
|
8 |
Комиссия за пользование системой электронных клиентских платежей |
559,00 |
05.04.2007 |
|
9 |
Канцелярские товары и др. |
9 372,6 |
06.05.2007 |
|
10 |
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ за март 2007 г. |
31 770,22 |
13.05.2007 |
|
11 |
Единый социальный налог в федеральный бюджет |
11 012,37 |
13.05.2007 |
|
12 |
Оплата за услуги связи (2) |
877,71 |
24.04.2007 |
3. Пути совершенствования управлением денежными потоками на ОАО ПО «САРМАТ»
Основные показатели состояния денежных средств, проанализированные, представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1. Основные показатели состояния денежных средств за 2006–2007 гг.
|
1 кв 2006 |
2 кв 2006 |
3 кв 2006 |
4 кв 2006 |
1 кв 2007 |
2 кв 2007 |
3 кв 2007 |
4 кв 2007 | |
|
ДСо |
259164 |
257748 |
109859 |
171514 |
195795 |
72396 |
89006 |
52193 |
|
ПФЦ |
9,86 |
0,88 |
1,86 |
2,83 |
3,39 |
2,26 |
2,08 |
1,04 |
|
Каб. |
0,47 |
0,19 |
0,10 |
0,19 |
0,24 |
0,57 |
0,08 |
0,03 |
|
Тоб |
1,48 |
1,6 |
2,61 |
1,6 |
1,94 |
3,66 |
1,96 |
1,21 |
|
ЧП |
729957 |
757072 |
1864078 |
2596138 |
726084 |
1085008 |
1744580 |
1931192 |
|
ДСт |
1080638 |
1278252 |
1843502 |
2644336 |
1003717 |
1573901 |
2173618 |
2492227 |
Где: Дсо – денежные средства на конец периода, в сопоставимых ценах тыс. рублей;
ПФЦ – продолжительность финансового цикла, дни;
Каб – коэффициент абсолютной ликвидности;
Тоб – период оборота, дни;
ЧП – чистая прибыль, тыс. руб.;
ДСт – денежные средства по текущей деятельности, тыс. руб.
По этим данным можно сделать следующие рекомендации:
- Несмотря на уменьшение остатков денежных средств организации на конец анализируемых периодов, в целом положение предприятия можно признать благоприятным. Дело в том, что сведения об остатках денежных средств берутся по данным бухгалтерского баланса, который составляется на определенную дату и поэтому содержит статичную информацию. Для того, чтобы сделать более полный вывод о состоянии денежных средств обратимся к показателю чистой прибыли и показателю денежных средств, полученных в результате применения косвенного метода анализа денежных потоков.
