Управление собственным капиталом организации на примере ООО АвтоАльянс
При сравнении фактических данных 2005 года с планом, чистая прибыль увеличилась на 1 543 тыс. рублей, это связано с ростом выручки и снижением затрат на единицу продукции.
Распределение предполагаемой чистой прибыли в фонды сократилась в ФСР на 3 тыс. рублей.
Сумма отчислений прибыли в фонды предприятия равна произведению двух факторов чистой прибыли и коэффициента отчислений прибыли. Значит, для расчета их влияния можно использовать один из приемов детерминированного факторного анализа (см. таблицу 3.2.).
Таблица 3.2. Расчет влияния факторов на размер отчислений в фонды предприятия
|
Вид фонда |
Сумма отчислений, тыс. руб. |
Доля отчислений, % | ||||||
|
2003 |
2004 |
2005 |
2003 |
2004 |
2005 | |||
|
план |
факт |
план |
Факт | |||||
|
Накопления |
2 558 |
4 233 |
6 463 |
7 241 |
41,19 |
44,79 |
45 |
45,63 |
|
Потребления |
1 023 |
1 174 |
2 292 |
2 600 |
16,47 |
12,43 |
16 |
16,38 |
|
Материальной помощи |
500 |
653 |
1 862 |
2 028 |
8,05 |
6,91 |
13 |
12,78 |
|
Социального развития |
569 |
700 |
1 003 |
1 000 |
9,16 |
7,41 |
7 |
6,30 |
|
Чистая прибыль |
6 210 |
9 450 |
14 326 |
15 869 |
100 |
100 |
100 |
100 |
Анализируя данные таблицы 3.2., можно говорить об увеличении распределяемой чистой прибыли в фонды. Сравнивания 2005 год с 2003 годом сумма отчислений в фонды увеличилась на 8 219 тыс. рублей. Это связано с ростом чистой прибыли.
Затем надо рассчитать влияние факторов изменения чистой прибыли на размер отчислений в фонды предприятия. Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножим на плановый коэффициент отчислений в соответствующий фонд (см. Таблицу 3.3.).
Таблица 3.3. Расчет влияния факторов на сумму отчислений в фонды предприятия
|
Фактор |
Изменение суммы, тыс. руб. | ||||
|
чистой прибыли |
отчислений в фонд предприятия | ||||
|
накопление |
потребление |
ФМП |
ФСР | ||
|
Объем продаж |
+2 080 |
+ 936 |
+ 333 |
+ 270 |
+ 146 |
|
Структура товарной продукции |
- 480 |
- 216 |
- 77 |
- 62 |
- 34 |
|
Цены реализации |
+ 1 000 |
+ 450 |
+ 160 |
+ 130 |
+ 70 |
|
Себестоимость продукции |
- 520 |
- 234 |
- 83 |
- 68 |
- 36 |
|
Налог на прибыль |
+ 487 |
+ 219 |
+ 78 |
+ 63 |
+ 34 |
|
ИТОГО: |
+ 2 567 |
+ 1 155 |
+ 411 |
+ 333 |
+ 180 |
Данные таблицы 3.3. показывают причины увеличения суммы отчислений в фонд предприятия, что позволяет сделать определенные выводы и разработать мероприятия, направленные на увеличение суммы прибыли. В нашем случае прирост отчислений в фонды предприятия вызван увеличением объема продаж, повышением отпускных цен. Отрицательное влияние оказали такие факторы, как повышение себестоимости, снижение структуры реализованной продукции.
Анализируя распределение чистой прибыли в фонды специального назначения, необходимо знать факторы формирования этих фондов.
Основным факторами являются:
