Финансовая деятельность малого предприятия
- доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) включим в состав процентов к получению стр. 4;
- прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий включается в стр. 6 и облагается налогом на прибыль по ставке 9%;
- проценты к уплате составляют 270 тыс. руб.;
- прочие расходы (стр. 8) составляют 1220+200+1534+14510 = 17464 тыс. руб.;
- таким образом прибыль планируемого года составит 28007+920-270+856+18476-17464 = 30525 тыс. руб.
7. Рассчитаем налог на прибыль в табл. 12 в соответствии с действующими ставками:
- всего прибыли в планируемом году – 30525 тыс. руб., в т.ч. по ставке 9% - 856 тыс. руб. (сумма налога 856*0,09 = 77 тыс. руб.), по ставке 20% - 30525-856 = 29669 тыс. руб. (сумма налога 29669*0,2 = 5934 тыс. руб.);
- сумма налога по ставке 9% полностью зачисляется в федеральный бюджет;
- налог на прибыль по ставке 20% распределяется следующим образом: 4,5% в федеральный, 15,5% в региональный бюджет: в федеральный бюджет сумма налога составит 5934*0,045 = 267 тыс. руб., региональный – 5934-267= =5667 тыс. руб.;
- всего налога на прибыль начислено 5934+77 = 6011, т.е. в распоряжении предприятия осталась прибыль в размере 30525-6011 = 24514 тыс. руб.;
Таблица 12
Расчет налога на прибыль
|
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Прибыль — всего, в том числе: |
30525 |
|
1.1 |
прибыль, облагаемая по ставке 9 % |
856 |
|
1.2 |
прибыль, облагаемая по ставке 20 % |
29669 |
|
2 |
Сумма налога к уплате по ставке 20% — всего, в том числе: |
5934 |
|
2.1 |
в федеральный бюджет |
267 |
|
2.2 |
в бюджет субъекта Федерации |
5667 |
|
2.3 |
в местный бюджет |
0 |
|
3 |
Сумма налога к уплате по ставке 9 % — всего, в том числе: |
77 |
|
3.1 |
в федеральный бюджет |
77 |
|
3.2 |
в бюджет субъекта Федерации |
0 |
|
3.3 |
в местный бюджет |
0 |
|
4 |
Общая сумма налога в федеральный бюджет |
344 |
|
5 |
Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации |
5667 |
|
6 |
Общая сумма налога в местный бюджет |
0 |
|
7 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9 %) |
6011 |
|
8 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20 и 9 %) |
24514 |
8. Заполним табл. 13 по распределению прибыли планируемого года:
- прибыль предприятия составила 30525 тыс. руб. (табл. 12);
- отчисления в резервный фонд составили 3000 тыс. руб. (табл. 9);
- на капитальные вложения было потрачено 5579 и 3730 тыс. руб. (табл. 10);
- сумму отчислений в фонд потребления (3020 тыс. руб.) возьмем из табл. 9;
- на прирост оборотных средств было потрачено (табл. 5) 1278 тыс. руб.;
- налоги, выплачиваемые из прибыли – 980 тыс. руб. (табл. 9);
- налог на прибыль по ставке 20% составляет 5934, по ставке 9% - 77 тыс. руб. соответственно;
- на погашение долгосрочного кредита предприятием потрачено 275 тыс. руб., таким образом финансовый результат до выплаты дивидендов составил 30525-3000-9309-3020-1278-980-7198-275 = 6652 тыс. руб.;
- поскольку предприятие (ООО) не является акционерным обществом, т.е. не должно выплачивать дивиденды, то в распоряжении предприятия остается нераспределенная прибыль в размере 5465 тыс. руб.
Таблица 13
Распределение прибыли планируемого года
|
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. | |
|
1 |
2 |
3 | |
|
1 |
Всего прибыль |
30525 | |
|
2 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 | |
|
3 |
Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха) |
5579 | |
|
4 |
Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) |
3730 | |
|
5 |
Отчисления в фонд потребления — всего, в том числе: |
3020 | |
|
5.1 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1120 | |
|
5.2 |
б) удешевление питания в столовой |
1000 | |
|
5.3 |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
900 | |
|
6 |
Прирост оборотных средств |
1278 | |
|
7 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
980 | |
|
8 |
Налог на прибыль 20% |
5934 | |
|
9 |
Налог на прочие доходы 9% |
77 | |
|
10 |
Погашение долгосрочного кредита |
275 | |
|
11 |
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов |
5465 | |
|
12 |
Выплата дивидендов |
0 | |
|
13 |
Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов |
6652 | |
